مفهوم التدفقات النقدية

تعريف التدفقات النقدية

تُعرف التدفقات النقدية بأنها المبالغ التي تتلقاها الشركة (التدفقات النقدية الداخلة) أو تمنحها الشركة (التدفقات النقدية الخارجة) للدائنين على شكل دفعات، ويتم عادةً تحليل التدفقات النقدية لمعرفة وضع السيولة في الشركة، ويكون ذلك من خلال إعداد قائمة التدفقات النقدية التي توضح مقدار ومصدر النقد الوارد إلى الشركة، والتي توفر المعلومات المفيدة حول أنشطة الشركة المتبعة لتوليد النقد، والتبليغ عن الديون أو توزيع أرباح الأسهم أو إعادة الاستثمار للحفاظ على الشركة أو توسيع قدرتها التشغيليّة، كما وتقدم معلومات حول أنشطة التمويل الخاصة بالشركة.

أنواع التدفقات النقدية

هناك العديد من أنواع التدفقات النقدية، سيتم التعرف عليها فيما يلي:

التدفقات النقدية من الاستثمار

هي جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة إلى الشركة، والتي تتعلق بجميع الاستثمارات التي قامت بها، كما وتشير هذه التدفقات النقدية إلى النقد المدفوع أو المستلم للحصول على أصول طويلة الأجل (أصول ثابتة) أو للتخلص منها.

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يُبين هذا النوع من الأنواع جميع التدفقات النقدية التي تدخل للشركة أو تخرج منها والتي تمت خلال تنفيذ الشركة لأنشطتها العادية، كبيع المنتجات أو تقديم الخدمات الأساسية أو دفع الفوائد والضرائب، وتضم التدفقات النقديّة من الأنشطة التشغيليّة جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة والتي لا يمكن تصنيفها على أنها تدفقات نقدية من أنشطة الاستثمار أو التمويل.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

تشمل التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية جميع الأنشطة التي لا يتم تصنيفها بأنها تدفقات تشغيلية أو استثماريّة، ومن الأمثلة عليها النقد المتحصل من إصدار أسهم جديدة أو زيادة رأس المال، ومدفوعات أرباح الأسهم للمساهمين، والنقد المتحصل من إصدار سندات طويلة الأجل، و النقد المدفوع لتسديد القروض والتسهيلات البنكية.

طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية

الطريقة المباشرة

في هذه الطريقة يتم توضيح التحصيل النقدي والمدفوعات النقدية بناءً على الأساس النقدي، بحيث يتم الاعتراف بالإيرادات عند استلامها كما ويتم الاعتراف بالمصروفات حال دفعها، ومن الأمثلة على الطريقة المباشرة لإعداد قائمة التدفقات النقدية هو أنه يتم إظهار الرواتب المدفوعة للعاملين، والمبالغ المدفوعة للبائعين والموردين، والمبالغ النقدية التي تم تحصيلها من العملاء، ودخل الفوائد والأرباح المستلمة من الأسهم، و ضريبة الدخل والفوائد المدفوعة.

الطريقة غير المباشرة

تقوم هذه الطريقة بالبدء بصافي الدخل على أساس الاستحقاق ويتم الإضافة والطرح لاحقًا للبنود غير النقدية وذلك للتوفيق بين التدفقات النقدية الفعلية من العمليات، وغالبًا ما تكون الطريقة غير المباشرة أسهل في الاستخدام من الطريقة المباشرة، وذلك بسبب أن معظم الشركات الكبيرة تقوم باستخدام أساس الاستحقاق في حساباتها، ففي أساس الاستحقاق يتم الاعتراف بالإيراد عند اكتسابه وليس بالضرورة عند استلام النقد، لذلك إذا قام أحد العملاء بشراء واجهة مستخدم بقيمة 500 دولار فهذا يعني أنه قد تم البيع ولكنه لم يتم استلام المبلغ النقدي بعد، فيتم الاعتراف بهذا الإيراد وإظهاره في قائمة التدفقات النقدية.

2023-12-1932مال وأعمال

مزيد من المشاركات

تناول الشوكولاته وصفة للسعادة

تعدّ الشوكولاتة وصفةً سحريّةً تساهم في تعديل مزاج الأشخاص وإحساسهم بالسّعادة الدّائمة والاطمئنان؛ حيث أوضح أخصائيو التغذية أنّ الإحساس بالسّعادة والرّاحة النفسيّة والابتهاج بعد تناول الشوكولاتة يرجع إلى غناها بمادّة الكافيين المنشّطة للجهاز العصبي، والّتي تعمل على تخليصه نهائيّاً من التّعب والإجهاد ممّا يولّد إحساساً بالهدوء والرّاحة النفسيّة. فوائد الشوكولاتة رفع هرمون السيروتونين الّذي ينظّم المزاج ولكن بشرط الاعتدال في تناولها، فإذا أكثر الشّخص من تناولها يصاب بالاكتئاب؛ لأنّ الجسم يكون قد

أنماط وأنواع الإدارة التربوية

أنماط وأنواع الإدارة التربوية يوجد أربعة أنماط رئيسية للقيادة التربوية تظهر بوضوح في البيئة التعليمية، ويوجد لكل نمط من الأنماط التالية مزايا وإيجابيات، إلا أن هناك قدراً كبيراً من التباين فيما بينها، وفيما يلي توضيح لكل منها: القيادة الخدمية تتسم القيادة الخدمية بتركيز القيادة التربوية على الهدف المنشود، حيث لا يحرص القائد على المصلحة الذاتية كما يقف ويدعم مصلحة العاملين الذين يترأسهم، ومن أهم الصفات المميزة لهذا النمط من القيادة التربوية هي التوجيه والتمكين والثقة حيث يضع القائد ثقته الكاملة

كيف تصبح مليونير

من منّا لا يحلم بأن يصبح مليونير، من منّا لا يحلم بأن يصبح أحد أثرياء العالم، كالأمير السعودي الوليد بن طلال الذي تُقدر ثروته ب 28.1 مليار دولار، أو كعائلة العليان السعودية الذي بلغت ثروتها 12 مليار دولار، إنه في الحقيقة حلم يحلم به كل إنسان على هذه الأرض، لأنّ المال زينة الحياة الدنيا كما وصفه الله -عز وجل- حين قال :"المال والبنون زينه الحياة الدنيا " ، لذلك الجميع يعمل في سبيل الحصول على المال لكي يستطيع أن يواجه أعباء الحياة ويسد احتياجاته الخاصة، في سبيل ذلك هناك من يختار طرق غير مشروعة

تفسير خواتيم سورة البقرة

شرح خواتيم سورة البقرة ورد في فضل خواتيم سورة البقرة أحاديث عدّة ، ويُقصد بخواتيم سورة البقرة أي آخر آيتين من السورة، وفيما يأتي بيان شرح الآيتين الكريمتين: شرح آية (آمَنَ الرَّسُولُ بِمَا أُنزِلَ إِلَيْهِ مِن رَّبِّهِ ....) قال -تعالى-: (آمَنَ الرَّسُولُ بِمَا أُنزِلَ إِلَيْهِ مِن رَّبِّهِ وَالْمُؤْمِنُونَ كُلٌّ آمَنَ بِاللَّهِ وَمَلائِكَتِهِ وَكُتُبِهِ وَرُسُلِهِ لاَ نُفَرِّقُ بَيْنَ أَحَدٍ مِّن رُّسُلِهِ وَقَالُواْ سَمِعْنَا وَأَطَعْنَا غُفْرَانَكَ رَبَّنَا وَإِلَيْكَ الْمَصِيرُ). التفسير:

أفضل طريقة لسد الشهية المفتوحة

شرب الماء يُنصح بشرب الكثير من الماء خلال النهار لترطيب الجسم، والتقليل من الجوع دون الحصول على سعراتٍ حراريةٍ إضافيّة، فقد ظهر أنّ البشر يخلطون غالباً بين الشعور بالجوع والشعور بالعطش، والذي يُؤدي إلى تناول وجباتٍ خفيفةٍ غير ضروريّة، أمّا الأشخاص الذين لا يحبّون شرب الماء فمن الممكن أن يُضيفوا شرائح الليمون، أو البرتقال لإعطائه النكهة، ولكن يجب تجنُّب المياه المُنكَّهة بالمُحلِّيات الصناعيّة، لأنّها تُحفز الشهية. النوم الكافي يُعدّ النوم ضروريّاً لتنظيم الهرمونات التي تتأثّر بعدد ساعات النوم؛

صحة الإنسان بشكل عام

صحة الإنسان تعتبر الصحة رأس مال الإنسان الذي لولاه لما استطاع القيام بالأعمال اليومية، والنشاطات المختلفة، فالصحة الجيدة ركن من أركان الحياة الطيبة الهانئة، وهي التي بدونها لن يكون بمقدور الإنسان الالتفات إلى المقاصد الكبرى التي خلق الإنسان لأجلها، والسعي في هذه الحياة. تتفرع الصحة العامة للإنسان إلى العديد من الأنواع المختلفة التي تتضافر فيما بينها مشكّلة نظاماً محكماً بديعاً، بحيث يكون لكل نوع من هذه الأنواع تأثير على الأنواع الأخرى. ومن هنا فإن الحفاظ على الصحة بمفهومها العام يتطلب من

أسماء الله وصفاته

أسماء الله الحسنى وصفاته إنّ العلم بأسماء الله الحسنى وصفاته من أعظم العلوم، إذ إنّ علماء الأمة أقرّوا أنّ شرف العلم بشرف المعلوم، وبما أنّ هذا العلم مختصٌ بالله تعالى، وأسمائه، وصفاته تحديداً، فهو من أشرف العلوم وأعظمها، كما بيّن ذلك ابن العربي رحمه الله، حيث قال: (شرَف العلم بشَرَف المعلوم، والباري أشرَفُ المعلومات، فالعلمُ بأسمائه أشرَفُ العلوم)، ودلّ على أهمية معرفة الأسماء والصفات قول العزّ بن عبد السلام رحمه الله: (فالتوسُّل إلى معرفة الله تعالى، ومعرفةِ ذاتِه وصِفاتِه أفضَلُ من التوسُّل

تفسير آية (اهبطوا مصرًا فإنّ لكم ما سألتم)

آية (اهبطوا مصراً فإنّ لكم ما سألتم) قال الله -سبحانه وتعالى- في سورة البقرة : (وَإِذْ قُلْتُمْ يَا مُوسَى لَن نَّصْبِرَ عَلَى طَعَامٍ وَاحِدٍ فَادْعُ لَنَا رَبَّكَ يُخْرِجْ لَنَا مِمَّا تُنبِتُ الْأَرْضُ مِن بَقْلِهَا وَقِثَّائِهَا وَفُومِهَا وَعَدَسِهَا وَبَصَلِهَا قَالَ أَتَسْتَبْدِلُونَ الَّذِي هُوَ أَدْنَى بِالَّذِي هُوَ خَيْرٌ اهْبِطُوا مِصْرًا فَإِنَّ لَكُم مَّا سَأَلْتُمْ وَضُرِبَتْ عَلَيْهِمُ الذِّلَّةُ وَالْمَسْكَنَةُ وَبَاءُوا بِغَضَبٍ مِّنَ اللَّـهِ ذَلِكَ بِأَنَّهُمْ كَانُوا