مفهوم التدفقات النقدية

تعريف التدفقات النقدية

تُعرف التدفقات النقدية بأنها المبالغ التي تتلقاها الشركة (التدفقات النقدية الداخلة) أو تمنحها الشركة (التدفقات النقدية الخارجة) للدائنين على شكل دفعات، ويتم عادةً تحليل التدفقات النقدية لمعرفة وضع السيولة في الشركة، ويكون ذلك من خلال إعداد قائمة التدفقات النقدية التي توضح مقدار ومصدر النقد الوارد إلى الشركة، والتي توفر المعلومات المفيدة حول أنشطة الشركة المتبعة لتوليد النقد، والتبليغ عن الديون أو توزيع أرباح الأسهم أو إعادة الاستثمار للحفاظ على الشركة أو توسيع قدرتها التشغيليّة، كما وتقدم معلومات حول أنشطة التمويل الخاصة بالشركة.

أنواع التدفقات النقدية

هناك العديد من أنواع التدفقات النقدية، سيتم التعرف عليها فيما يلي:

التدفقات النقدية من الاستثمار

هي جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة إلى الشركة، والتي تتعلق بجميع الاستثمارات التي قامت بها، كما وتشير هذه التدفقات النقدية إلى النقد المدفوع أو المستلم للحصول على أصول طويلة الأجل (أصول ثابتة) أو للتخلص منها.

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يُبين هذا النوع من الأنواع جميع التدفقات النقدية التي تدخل للشركة أو تخرج منها والتي تمت خلال تنفيذ الشركة لأنشطتها العادية، كبيع المنتجات أو تقديم الخدمات الأساسية أو دفع الفوائد والضرائب، وتضم التدفقات النقديّة من الأنشطة التشغيليّة جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة والتي لا يمكن تصنيفها على أنها تدفقات نقدية من أنشطة الاستثمار أو التمويل.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

تشمل التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية جميع الأنشطة التي لا يتم تصنيفها بأنها تدفقات تشغيلية أو استثماريّة، ومن الأمثلة عليها النقد المتحصل من إصدار أسهم جديدة أو زيادة رأس المال، ومدفوعات أرباح الأسهم للمساهمين، والنقد المتحصل من إصدار سندات طويلة الأجل، و النقد المدفوع لتسديد القروض والتسهيلات البنكية.

طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية

الطريقة المباشرة

في هذه الطريقة يتم توضيح التحصيل النقدي والمدفوعات النقدية بناءً على الأساس النقدي، بحيث يتم الاعتراف بالإيرادات عند استلامها كما ويتم الاعتراف بالمصروفات حال دفعها، ومن الأمثلة على الطريقة المباشرة لإعداد قائمة التدفقات النقدية هو أنه يتم إظهار الرواتب المدفوعة للعاملين، والمبالغ المدفوعة للبائعين والموردين، والمبالغ النقدية التي تم تحصيلها من العملاء، ودخل الفوائد والأرباح المستلمة من الأسهم، و ضريبة الدخل والفوائد المدفوعة.

الطريقة غير المباشرة

تقوم هذه الطريقة بالبدء بصافي الدخل على أساس الاستحقاق ويتم الإضافة والطرح لاحقًا للبنود غير النقدية وذلك للتوفيق بين التدفقات النقدية الفعلية من العمليات، وغالبًا ما تكون الطريقة غير المباشرة أسهل في الاستخدام من الطريقة المباشرة، وذلك بسبب أن معظم الشركات الكبيرة تقوم باستخدام أساس الاستحقاق في حساباتها، ففي أساس الاستحقاق يتم الاعتراف بالإيراد عند اكتسابه وليس بالضرورة عند استلام النقد، لذلك إذا قام أحد العملاء بشراء واجهة مستخدم بقيمة 500 دولار فهذا يعني أنه قد تم البيع ولكنه لم يتم استلام المبلغ النقدي بعد، فيتم الاعتراف بهذا الإيراد وإظهاره في قائمة التدفقات النقدية.

2023-12-1911مال وأعمال

مزيد من المشاركات

طريقة عمل شوربة الفطر بالكريمة

شوربة الفطر بالكريمة مدّة التحضير 15 دقيقة مدّة الطبخ ساعة وعشرين دقيقة الكمية 6 أشخاص المكوّنات تسعمئة غرامٍ تقريباً من الفطر المقطّع إلى شرائح. بصلة مقطعة إلى شرائح. ستة أعواد من الزعتر الطازج. ملعقة كبيرة ونصف من الطحين. أربعة أكواب من مرق الدجاج . كوب من الماء. كوب من الكريمة الثقيلة المخفوقة. ربع كوب من الزبدة. فصان من الثوم المقشور. ملعقة صغيرة من أوراق الزعتر الطازجة. رشة من الملح، والفلفل المطحون طازجاً. طريقة التحضير تذويب الزبدة في قدرٍ كبير فوق نارٍ متوسطة الحرارة. قلي الفطر في

إيجابيات وسلبيات العمل عن بعد

إيجابيات العمل عن بعد انقسم الأفراد الذين تحولت وظائفهم للعمل عن بعد بين مؤيد ومعارض لهذه الفكرة، بالرغم من ضرورة اللجوء إليها في العامين الماضيين، ومن أهم الإيجابيات التي وفرها العمل عن بعد ما يأتي: زيادة الإنتاجية تعتبر المكاتب مكانا غير مفضّل للكثير من الموظفين لممارسة الأعمال، لذا ساعد العمل من المنزل على رفع إنتاجية الموظفين خاصة مع عدم وجود مصادر تعيق العمل أو تؤخره كالتحدث مع الزملاء أو الإجابة على المكالمات الهاتفية، كما أن العمل عن بعد ساعد في وضع الموظف جدول عملٍ مرن لإنهاء الأعمال.

قوة الجاذبية

مفهوم قوة الجاذبية قوة الجاذبية (بالإنجليزية: Gravitational force) هي قوة التي تجذب بين أي جسمين يحمل كل منهما كتلة وبينهما مسافة وتحركهما نحو بعضها البعض، ولا تقوم قوة الجاذبية بين جسمين على سحبهما بعيدًا عن بعضهما البعض، وإنما تؤثر دائمًا على الأجسام من خلال جذبهما إلى بعضهما البعض. طريقة حساب قوة الجاذبية وضع العالم إسحاق نيوتن قانون عام يصف قوة الجاذبية بين الأجسام، وسُمي القانون بقانون الجذب العام، ويستخدم هذا القانون في حساب قوة الجاذبية، والصياغة الرياضية للقانون هي: حيث: F، مقدار قوة

عدد سكان كوبا

عدد سكان كوبا كوبا دولة تقع في منطقة الكاريبي، وتحديداً على مدخل خليج المكسيك، وتبلغ مساحتها ما يقارب 109.886 كيلومتراً مربعاً، وعاصمتها هافانا، وهي أكبر مدنها، ويبلغ عدد سكانها ما يقارب 11.27 مليون نسمة، وتعتبر كوبا أكثر جزر الكاريبي من ناحية الكثافة السكانيّة، وهناك 74.6% من السكان يعيشون في مدن الحضريّة، و25.4% من السكان يعيشون في المناطق الريفيّة. طبيعة السكان يبلغ عدد سكان كوبا ما يقارب 11.177.743 نسمة، وذلك حسب إحصائية عام 2002م، أما فيما يتعلق بالتركيبة العرقيّة فهناك حوالي 7.271.962

ملخص كتاب حياة في الإدارة

مُلخص كتاب حياة في الإدارة يتناول كتاب حياة في الإدارة سِيرة حياة الكاتب غازي القصيبي منذ بدأه لمراحل التّعليم الأوليّة، وصولاً لقرار تعيينه سفيراً في مدينة لندن في عام 1992م، حيث يعتبر هذا الكتاب ترجمةً ذاتيّةً، ويسرد فيه بعض المواقف، والعقبات، والطّرائف التي واجهته، ويستخلص منها بعض التوجيهات للإداريين بشكلٍ عامٍ، وللشباب بشكلٍ خاصٍّ، كما يروي تجربته والطّريقة التيّ اتّبعها في إدارة المناصب التي عُيّن بها. غازي القصيبي غازيّ القصبيّ هو دبلوماسيّاً سعوديّاً، وأديباً، وسياسيّاً، ولد في الثاني

أشعار وداع الأصدقاء

قصيدة على كثب من الجرح القديم يقول قاسم حداد: على كثبٍ من الجرح القديم رحتُ أستثني انتحارَ الأصدقاء من الفهارس كلما جادلتُ في الحانوت عن ورق الكتابة قيل لي: خُذْ ما تُريدُ فسوف تنشأ قيمةُ المكتوبِ من أسماءِ منتحرين تكتبهُم وسيرتُهم ستجري مثل ماء الزعفران فَخُذْ لهم وأكتبْ لنا عن صَحبِكَ الماضين دَعْ سوقَ الوِراقة وانتخبْ حبراً من القلب الجريح ولا تؤجلُ موتَهم فالأصدقاء ذخيرةٌ للنص خُذْ ماءَ الكتابة وانتظرْ خفقَ الملاكِ. فكلما جادلتَ حانوتاً بكى الوراقُ وانثالتْ دماءُ الأصدقاء. قصيدة أصدقاء كما

تفسير الحجاب في المنام

تفسير رؤيا الحجاب أورد العديد من علماء تفسير الأحلام عدة تأويلات محتملة للحجاب في المنام، وقد أطلقوا عليه في كتبهم لفظ الخمار، وغالبيّتهم قد أوّلوه على زوج المرأة، ولا بدّ من التنبيه إلى أنّ دلالات الأحلام وتأويلات العلماء فيها من الأمور الاجتهادية والظنّية التي تحتمل الصواب والخطأ، كما أنّها تختلف باختلاف حال الرائي وما رآه في منامه. رؤيا الحجاب فيما نُسب لابن سيرين من الدلالات المحتملة لرؤيا الحجاب في المنام من كتاب تفسير الأحلام المنسوب لابن سيرين ما يأتي: إنّ الخمار أو الحجاب يدلّ في

كيف يمكن إجهاض الجنين

الإجهاض يُعرَّف الإجهاض (بالإنجليزية: Abortion) على أنّه عمليّة إنهاء الحمل في وقتٍ مبكّرٍ من حدوثه، وكلّما كانت فترة الحمل مبكّرةً زادت خيارات الإجهاض المُتاحة وقَلَّت احتماليّة الإصابة بمشاكلَ صحيّةٍ، ومن المهمّ جداً استشارة أصحاب الخبرة مثل الأطبّاء في ما يخصّ موضوع الإجهاض، ويُعتبر الثلث الأول من الحمل (بالإنجليزية: First Trimester) أكثر الأوقات أماناً لعمليّة الإجهاض. طرق الإجهاض تعتمد الطّريقة المستخدمة للإجهاض على مدّة حدوث الحمل وتقدّمه، لكن يُنصح بإجراء تصويرٍ بالموجات فوق الصّوتيّة