مفهوم التدفقات النقدية

تعريف التدفقات النقدية

تُعرف التدفقات النقدية بأنها المبالغ التي تتلقاها الشركة (التدفقات النقدية الداخلة) أو تمنحها الشركة (التدفقات النقدية الخارجة) للدائنين على شكل دفعات، ويتم عادةً تحليل التدفقات النقدية لمعرفة وضع السيولة في الشركة، ويكون ذلك من خلال إعداد قائمة التدفقات النقدية التي توضح مقدار ومصدر النقد الوارد إلى الشركة، والتي توفر المعلومات المفيدة حول أنشطة الشركة المتبعة لتوليد النقد، والتبليغ عن الديون أو توزيع أرباح الأسهم أو إعادة الاستثمار للحفاظ على الشركة أو توسيع قدرتها التشغيليّة، كما وتقدم معلومات حول أنشطة التمويل الخاصة بالشركة.

أنواع التدفقات النقدية

هناك العديد من أنواع التدفقات النقدية، سيتم التعرف عليها فيما يلي:

التدفقات النقدية من الاستثمار

هي جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة إلى الشركة، والتي تتعلق بجميع الاستثمارات التي قامت بها، كما وتشير هذه التدفقات النقدية إلى النقد المدفوع أو المستلم للحصول على أصول طويلة الأجل (أصول ثابتة) أو للتخلص منها.

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يُبين هذا النوع من الأنواع جميع التدفقات النقدية التي تدخل للشركة أو تخرج منها والتي تمت خلال تنفيذ الشركة لأنشطتها العادية، كبيع المنتجات أو تقديم الخدمات الأساسية أو دفع الفوائد والضرائب، وتضم التدفقات النقديّة من الأنشطة التشغيليّة جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة والتي لا يمكن تصنيفها على أنها تدفقات نقدية من أنشطة الاستثمار أو التمويل.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

تشمل التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية جميع الأنشطة التي لا يتم تصنيفها بأنها تدفقات تشغيلية أو استثماريّة، ومن الأمثلة عليها النقد المتحصل من إصدار أسهم جديدة أو زيادة رأس المال، ومدفوعات أرباح الأسهم للمساهمين، والنقد المتحصل من إصدار سندات طويلة الأجل، و النقد المدفوع لتسديد القروض والتسهيلات البنكية.

طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية

الطريقة المباشرة

في هذه الطريقة يتم توضيح التحصيل النقدي والمدفوعات النقدية بناءً على الأساس النقدي، بحيث يتم الاعتراف بالإيرادات عند استلامها كما ويتم الاعتراف بالمصروفات حال دفعها، ومن الأمثلة على الطريقة المباشرة لإعداد قائمة التدفقات النقدية هو أنه يتم إظهار الرواتب المدفوعة للعاملين، والمبالغ المدفوعة للبائعين والموردين، والمبالغ النقدية التي تم تحصيلها من العملاء، ودخل الفوائد والأرباح المستلمة من الأسهم، و ضريبة الدخل والفوائد المدفوعة.

الطريقة غير المباشرة

تقوم هذه الطريقة بالبدء بصافي الدخل على أساس الاستحقاق ويتم الإضافة والطرح لاحقًا للبنود غير النقدية وذلك للتوفيق بين التدفقات النقدية الفعلية من العمليات، وغالبًا ما تكون الطريقة غير المباشرة أسهل في الاستخدام من الطريقة المباشرة، وذلك بسبب أن معظم الشركات الكبيرة تقوم باستخدام أساس الاستحقاق في حساباتها، ففي أساس الاستحقاق يتم الاعتراف بالإيراد عند اكتسابه وليس بالضرورة عند استلام النقد، لذلك إذا قام أحد العملاء بشراء واجهة مستخدم بقيمة 500 دولار فهذا يعني أنه قد تم البيع ولكنه لم يتم استلام المبلغ النقدي بعد، فيتم الاعتراف بهذا الإيراد وإظهاره في قائمة التدفقات النقدية.

2023-12-1924مال وأعمال

مزيد من المشاركات

قانون جول في الفيزياء

نص قانون جول ينص قانون جول على أنَ: "الطاقة الحرارية الناتجة في مقاومة ما بسبب مرور تيار كهربائي فيها تتناسب طرديًا مع القدرة الكهربائية والمدة الزمنية التي يسري فيها التيار". فقانون جول عبارة عن وصفٍ لمعدل تحويل المقاومة في الدائرة الكهربائية إلى طاقةٍ حرارية، حيثُ أن كمية الحرارة في الثانية التي تنشأ في سلك يحمل تيارًا يتناسب مع المقاومة الكهربائية للسلك ومربع شدة التيار، فكمية الحرارة المتصاعدة تعادل الطاقة الكهربائية المفقودة. وقد اكتشف قانون جول العالم الفيزيائي الإنجليزي جيمس بريسكوت جول

التخلص من الديدان المسببة للنحافة

التخلص من الديدان المسببة للنحافة تُعتبر ديدان الأمعاء أحد الأنواع الرئيسيّة من طُفيليّات الأمعاء، وتؤدّي هذه الديدان للإصابة بالعديد من الأعراض ومنها فقدان الوزن، ويُمكن معالجة هذه الحالة اعتماداً على نوع الديدان التي تُوجد في الأمعاء بالإضافة إلى الأعراض الظاهرة كما يأتي: علاج الدودَةٌ المُدَوَّرَة: يُمكن علاج الدودة المُستديرة بدواء الميبيندازول (بالإنجليزية: Mebendazole)، والالبيندازول (بالإنجليزية: Albendazole). علاج الدودة الشريطيّة: قد تختفي الدودة الشريطيّة من تلقاء نفسها إذا كان

ما سبب تساقط الشعر من مقدمة الرأس

تساقط الشّعر من مقدمة الرأس تساقط الشّعر من مقدمة الرأس أو بمصطلحٍ علميّ الصلع الجبهي أو تراجع الشّعر (بالإنجليزية: frontal fibrosing alopecia)، وهو أحد أكثر أنواع فقدان الشّعر شيوعاً، ويتمّ ملاحظته على فئةٍ معينةٍ من الناس، وعادةً ما يكون عند الرجال فوق الثلاثين من العمر، إذ تؤثّر هذه المشكلة سلباً على نفسيّة الشخص، وتُسبّب له الإحراج، وتُقلّل من ثقته بنفسه، وفي الحقيقة تحدث هذه الظاهرة لعدّة أسباب، ومن الممكن علاجها بطرقٍ مختلفةٍ، واتباع أسلوب حياةٍ صحيح لمحاربة المشكلة من أساسها. أسباب

كيف أجعل خطيبي يحبني كثيراً

كيفية جعل الرجل يحب خطيبته كثيراً هنالك العديد من الطرق التي يُمكن للمرأة اتّباعها لتعزيز علاقتها مع خطيبها وكسب قلبه، وجعله يقع في حبها أكثر، ومنها ما يأتي: إنشاء خطوط تواصل فعّالة وهادفة معه يجب على الخطيبة أن تؤسس لتواصلٍ وديّ وفعّال مع زوجها المُستقبليّ، وذلك باستخدام النقاش الهادئ، والتأكيد على أسلوب ومبادئ الحوار الهادف، وجعله أداةً لصُنع القرار في مُختلف أمور حياتهما؛ لتعميق الحب وتعزيز المودّة بينهما، كما يُمكنها اتباع الطُرق الآتية للتواصل معه بانسجامٍ وسلاسة: مواعدة الخطيب باستمرار

أشهر موشحات سيد درويش

أشهر موشحات سيد درويش سيد درويش هو أحد ألمع الموسيقيين في مصر والعالم العربي كافة، والكثير من الموسيقيين يعتبرونه أبو الفن، وهو من مواليد عام 1892م، وكان من المشاركين في ثورة 1919م، حيث كان يستنهض في الناس الحس الوطني، بالإضافة لفن المقاومة الذي قدمه والمواضيع الحساسة في الدولة التي لم يجرؤ أحد غيره على الخوض فيها. موشحات سيد درويش لدرويش صوت يعزف على أوتار القلب، ولحن ينساب بوداعة، قد لا تمتلك نفسك عند سماعه فتبكي أو تضحك، لكن سرعان ما سيصيبك الوجوم لمّا يضعك على المحك أمام كلمات تقطر حبًا

حكم بيع القطط

الحيوانات في الإسلام تعتبر القطط والكلاب من أكثر الحيوانات الأليفة اقتناءً في المنازل، وهي كذلك من أكثر الحيوانات التي يتعامل بها الإنسان؛ وذلك بسبب طبيعتها الحيوانية القابلة للترويض، ولسهولة استغلال الناس لها في معايشهم، كاتخاذ الكلاب للحراسة، والاستئناس بالقطط، وترويضها لطرد القوارض، وقد جاءت العديد من النّصوص، والأحاديث الشرعيّة التي تُشير إلى العناية بالحيوانات عموماً، وبالقطط خصوصاً، فهل يجوز بيع القطط شرعاً، أم إنّ ذلك منهيٌّ عنه؟ وما علّة النّهي عن بيع القطط إن كان حكم بيعها التّحريم،

مظاهر رحمة الله بعباده في سورة النحل

الوحي قال الله تعالى-: (يُنَزِّلُ المَلائِكَةَ بِالرّوحِ مِن أَمرِهِ عَلى مَن يَشاءُ مِن عِبادِهِ)، الله -سبحانه وتعالى- لا يترك الناس دون إرشاد وهداية، فينزل الوحي على من اختارهم للرسالة من الرسل ليدل الناس على الطريق الصحيح، وقد عبر عن الوحي بالروح إشارة إلى أن الوحي المنزل هو كالروح التي تحي القلوب الميتة، ووظيفة الرسل إنذار الناس ودعوتهم إلى توحيد الله -سبحانه وتعالى-. تسخير الأنعام قال الله -سبحانه وتعالى-: (وَالأَنعامَ خَلَقَها لَكُم فيها دِفءٌ وَمَنافِعُ وَمِنها تَأكُلونَ)، من مظاهر

كلام وحكم من ذهب

الكلام والحكم يوجد للكلام والحكم الكثير من الفوائد والأثر الذي تتركه خلفها لمستمعينها ومتلقّيها، لذلك يجب أن ننتقي كلماتنا ونجعلها تحمل بين طياتها حكماً يستفيد منها الآخرين. جمعنا لكم بعضاً من الكلام والحكم من الذهب، تعرّفوا عليها في هذا المقال. كلام وحكم من ذهب حاسبوا أنفسكم قبل أن تُحاسبوا، ولا يدع قوم الجهاد في سبيل الله، إلّا ضربهم الله بالفقر، ولا ظهرت الفحشاء في قوم إلّا عمّهم الله بالبلاء. أيّها الابن: الوالدان بابان للخير مفتوحان أمامك فاغتنم الفرصة قبل أن يغلقا، واعلم أنّك مهما فعلت