تعريف التحليل المالي وأهداف التحليل المالي

تعريف التحليل المالي

التحليل الماليّ (بالإنجليزيّة: Financial Analysis) هو عملية تهدف إلى تقييم طُرق استثمار وتوظيف المال في الشركات، ودراسة الكفاءة والأرباح الناتجة عن عملياتها، وتعتمد على استخدام مجموعة من الوسائل، مثل تحليل النسب الماليّة؛ بهدف إدراك الفرص والمشكلات الخاصة بالاستثمار ، ويُعرَّف التحليل الماليّ بأنّه دراسة خاصة بالمعلومات الماليّة لمنشأة أو مشروع معين؛ من أجل إدراك التدفقات النقديّة، والأرباح، والمصروفات. من التعريفات الأخرى للتحليل المالي هو تقييم المشروعات والأعمال المرتبطة مع التمويل ؛ بهدف تحديد طبيعة أدائها وملاءمتها، وغالباً يُستخدم التحليل الماليّ لدراسة الحالة الماليّة للمنشأة، من حيث كونها مستقرة ومُربحة؛ من أجل تبرير الاستثمارات النقديّة الخاصة بها.

أهداف التحليل المالي

يسعى التحليل الماليّ بصفته من الوسائل المهمة لكافة أنواع المنشآت إلى تحقيق مجموعة من الأهداف، ومن أهمّها:

تحديد المركز الماليّ الخاص بالمنشأة.
المُقارنة بين الوضع الماليّ الخاص بالمنشأة مع وضع المؤسّسات التي تعمل بالقطاع نفسه.
المُشاركة في اتخاذ القرارات المتعلقة بالمال؛ من خلال تحقيق أعلى العوائد وأقلّ التكاليف.
استخدام سياسات ماليّة مُقترحة؛ من أجل تغيير الحالة الماليّة للمنشأة.
المساهمة في توجيه الأفراد من المستثمرين للمشاركة بالاستثمار في كافة المجالات الاستثماريّة.
متابعة الأخطار الماليّة التي قد تواجه المنشأة؛ بسبب السياسة المستخدمة في التمويل.
معرفة مُعدّل نجاح المنشأة في تحقيق الأهداف والأرباح الخاصة بها.

أدوات التحليل المالي

يعتمد تطبيق التحليل الماليّ على استخدام المُحلل المسؤول عنه إحدى أدوات التحليل؛ ممّا يساعد على الوصول إلى الأهداف المطلوبة بنجاح، ومن أهمّ هذه الأدوات:

تحليل الهيكل الماليّ: هو ضمان وجود تمويل للحاجات دون حدوث تأثيرات في التوازن الماليّ، والمردوديّة الماليّة؛ من خلال الاعتماد على تطبيق مبدأ السيولة والاستحقاق، أو الفصل بين النشاطات الخاصة بالتحليل.
تقييم النشاط والنتائج: هو الاهتمام بطريقة تحقيق المنشآت للنتائج، والحُكم على مدى قدرة نشاطاتها في الوصول للأرباح؛ عن طريق استخدام أرصدة التسيير الوسيطة، وهي أرصدة تظهر المراحل التي تُشكّل الأسباب والنتائج؛ ممّا يُساهم باتخاذ القرارات الصحيحة.
تقييم المردوديّة: هي المقارنة بين النتائج المُحققة والطُرق المستخدمة في تحقيقها، وتُصنَّف بأنّها المؤشرات الأكثر موضوعيّة في عملية التقييم الخاصة بالأداء، وتُستخدم لاتخاذ قرارات الاستثمار والتمويل.
تحليل التدفقات النقديّة: هو من أكثر أدوات التحليل تطوراً؛ حيث يُستخدم في التحليل الماليّ المتوازن، ويهتمّ بمتابعة أسباب الفائض أو العجز الماليّ في الخزينة، كما يحتوي على مؤشرات تُستخدم في عملية اتخاذ القرارات الاستراتيجيّة .

خصائص التحليل المالي

يتميز التحليل الماليّ بالعديد من الخصائص ومنها:

يُعدّ التحليل الماليّ نشاطاً يسعى إلى تحويل البيانات الماليّة الخاصة بالقوائم الماليّة إلى مجموعة من المعلومات المستخدمة في اتخاذ القرارات.
يتضمن التحليل الماليّ كافة النشاطات في المستويات الإداريّة المتنوعة.
لا يعتمد التحليل الماليّ على بيانات محدودة من قائمة ماليّة واحدة، بل يشمل كافة القوائم الماليّة مثل الدخل والميزانيّة.

أهمية التحليل المالي

إنّ استخدام التحليل الماليّ بالمنشآت يُشكّل أهمية كبيرة لبيئة العمل فيها، وتُلخص هذه الأهمية وفقاً للنقاط الآتية:

مساعدة الإدارة على وضع الأهداف؛ ممّا يساهم في إعداد الخُطط المناسبة لتنفيذ النشاط الاقتصاديّ.
دعم الإدارة في تصحيح الأخطاء أثناء حدوثها؛ من خلال تزويدها بالوسائل التصحيحيّة المناسبة.
اكتشاف فرص جديدة للاستثمار .
يُعدّ هذا التحليل أداةً تساعد على دعم فعالية التدقيق.
المساهمة في تشخيص الوضع الماليّ الخاص بالمنشأة.
معرفة مدى قدرة المنشأة في الحصول على القروض وسداد قيمتها.

أنواع التحليل المالي

تُوجد أنواع مُتعددة للتحليل الماليّ، وتُصنف وفقاً للأُسس الآتية:

الجهة المُنفِّذة للتحليل الماليّ، وتشمل نوعين هما:
- التحليل الداخليّ: هو التحليل الماليّ الذي يُنفذ من خلال قسم أو موظف يتبع للهيكل التنظيميّ في المؤسسة ، مثل قسم المُحاسبة ، والإدارة الماليّة .
- التحليل الخارجيّ: هو التحليل الماليّ الذي تُنفّذه جهة خارج المُنشأة، ويُساهم في خدمة الجهات الخارجيّة، والسعي إلى تحقيق الأهداف الخاصة بها، ومن الأمثلة عليها الغُرف التجاريّة والصناعيّة والمصارف.
الأسلوب المُستخدم في التحليل الماليّ، ويُقسم إلى عدّة أنواع؛ ومنها التحليل بالمقارنات، والتحليل بواسطة الطُرق الرياضيّة، والتحليل بالاعتماد على الأرقام القياسيّة.
التحليل الماليّ وفقاً لعلاقته مع الزمن، ويشمل نوعين هما:
- التحليل الرأسيّ: هو التحليل الذي يُستخدم لتحليل القوائم الماليّة بشكل منفصل؛ حيث تُحلل كلّ قائمة بشكل مستقل عن القوائم الأخرى، ويُطبق هذا التحليل بطريقة رأسيّة لعناصر القائمة، فيُنسب كلّ عنصر إلى القيمة الإجماليّة لعناصرها، ومن ثمّ يُضاف إلى إجمالي مجموعة جُزئيّة؛ أيّ تدرس العلاقات بين كافة العناصر على أساس كُليّ، وضمن تاريخ مُحدد يوصف بأنّه ساكن أو ثابت، ويوصف هذا التحليل بأنّه توزيع نسبيّ.
- التحليل الأفقيّ: هو التحليل الذي يدرس سلوك كلّ عنصر من العناصر الخاصة بالقوائم الماليّة أثناء مرور الوقت؛ حيث تتبع حركة كلّ عنصر نقصاً أو زيادة مع مرور الزمن، ويُعدّ هذا التحليل ديناميكيّاً؛ بسبب قدرته على توضيح التغيرات التي تحدث خلال فترة طويلة من الزمن.

نتائج التحليل المالي

بعد تطبيق التحليل الماليّ لكافة القوائم الماليّة الخاصة بمؤسّسة ما؛ عن طريق استخدام أدوات التحليل الماليّ، يؤدي ذلك إلى ظهور مجموعة من النتائج وهي:

نتائج التحليل الداخليّ، وتشمل الآتي:
- استخدام المعلومات التي تمّ الحصول عليها في مجال الرقابة العامة.
- تقديم حُكم حول الإدارة الماليّة أثناء فترة تنفيذ التحليل الماليّ.
- المساهمة في اتخاذ القرار المناسب حول توزيع أو استثمار الأرباح الماليّة.
- تقديم أحكام حول طبيعة تنفيذ الموازنات الماليّة.
نتائج التحليل الخارجيّ، وتشمل الآتي:
- استخدام تحديد الأرقام المرتبطة بالضريبة ؛ من أجل تقييم النتائج الماليّة.
- تقديم اقتراح حول سياسة ماليّة؛ تهدف إلى تغيير الحالة الماليّة للمنشأة.
- تقييم الحالة الماليّة للمُنشأة، ومدى قُدرتها على تحمل النتائج الخاصة بالقروض.

2023-12-1419اقتصاد مالي

مزيد من المشاركات

صفات رجل برج الحمل

الصفات العامة لرجل برج الحمل يتصف رجل برج الحمل بقوة الشخصية، والجرأة، والطموح، والاندفاع، والتهور، والحماس، والحيوية، ولكونه أول برج فلكي فهو يحب البقاء في المرتبة الأولى، كما أنّه يبحث دائماً عن الاهتمام، ويتصف بالعناد والتعنت برأيه، فهو يلتزم بالقيام بعمله ضمن الطريقة التي يفكر فيها، ويرفض الخضوع لآراء الآخرين، أو تقبل وجهات نظرهم، كما ويعرف بأنّه رجل شجاع لا يعرف الخوف، وطفل فوضوي لا يعرف الانضباط، لذا فهو لجوجاً ويرغب بالقيام بما يطلب منه بأسرع وقت، بالإضافة إلى أنّه لا يخشى من الوقوف

تمارين حرق الدهون

الدهون الدهون هي عبارة عن مجموعة من المركبات التي تتكوّن من الأحماض الدهنيّة، ويحصل جسم الإنسان على الدهون من الأطعمة النباتيّة مثل الزيوت النباتية، والحيوانية، واللحوم الحمراء، كما أنّ الجسم يقوم بتخزين السعرات الحراريّة الفائضة عن حاجته على شكل دهون تحت الجلد، وتقسّم الدهون إلى قسمين وهي الدهون المشبعة وهذه الدهون غالباً ما تكون صلبة في درجات الحرارة العادية، وغير المشبعة وتكون على شكل سائل في درجات الحرارة العاديّة، وتجدر الإشارة إلى أن الدهون السائلة هي الأفضل لصحة الإنسان، ولكن ومع الأسف

أنواع الببغاء

أنواع الببغاء تصل أنواع الببغاء إلى أكثر من 350 نوع، ومنها: ببغاء التاج الأصفر يعد ببغاء التاج الأصفر الأمازوني (بالإنجليزية: Amazona oratrix) من أنواع الببغاء المعرضة لخطر الانقراض، ويتميز بامتلاكه رأساً أصفر، ووفقاً للاتحاد الدولي للحفاظ على الطبيعة يوجد 7000 من ببغاء التاج الأصفر في البرية. الببغاء الرمادي ويعرف هذا النوع من الببغاء بذكائه، وقد عمل الباحثون على واحد من الببغاوات الرمادية يسمى أليكس، ووجدوا أنّه يتمكن من التواصل بواسطة مفردات تصل إلى 150 كلمة. يقدّر حجم الببغاء الرماديّ

باسكال مشعلاني (مغنية لبنانية)

من هي باسكال مشعلاني باسكال مشعلاني هي مطربة لبنانية، وهي إحدى أهم الفنانات العربيات، وحازت على محبة الجمهور العربي منذ التسعينيات وحتى اليوم، وقد جمعت الفنانة باسكال مشعلاني ما بين الموهبة البارزة والشكل الجميل مما جعلها من فنانات الصف الأول في العالم العربي،وقد ولدت باسكال بشارة المشعلاني في 26 مارس من عام 1969م في مدينة جديدة الزلقا في لبنان، لعائلة تتكون من بنتين وولد، وهم داليدا وباسكال وإليلي، وقد فارق والدها الحياة وهي لم تكمل السنة الواحدة من عمرها، وترعرت الفنانة باسكال مشعلاني في

أضرار قشر القهوة

ما المقصود بقشر القهوة؟ قشر القهوة أو فاكهة القهوة (Coffee Fruit) هي الفاكهة الّتي تنمو من نبات البن ويتم عادةً التخلّص منها بعد أخذ حبوب البن لتحضير القهوة، لكن في الوقت الحاضر انتشر تناول منقوع قشر القهوة، وهو منقوع يتم تحضيره من قشور ثمار البن الّتي تُحيط الثّمار من الخارج. هل يسبب قشر القهوة أضرارًا؟ على الرغم من عدم وجود دراسات كافية بشأن أمان قشر القهوة، إلّا أنّه يعدّ آمنًا بشكلٍ عام ولا يسبب آثارًا جانبية عند استهلاكه باعتدال، لكن بما أنّه يحتوي على كمية قليلة من الكافيين فقد يسبب بعض

الفرق بين الحشرات والحيوانات

الفرق بين الحيوانات والحشرات على الرغم من أن الحيوانات والحشرات تنتمي كلاهما إلى نفس المملكة إلا أن العديد من الناس يخطئ العديد من الناس في تصنيف بعض من الحيوانات والحشرات بسبب عدم تمييزهم للخصائص والمفهوم لكل منهما، ستتناول الفقرات التالية أهم نقاط الاختلاف بين الحشرات والحيوانات: الفرق من حيث المفهوم والسمات المميزة مفهوم الحيوانات وهي كائنات متعددة الخلايا حقيقية النواة ، مع استثناءات قليلة، تأكل الحيوانات المواد العضوية، وتتنفس الأكسجين، وتكون قادرة على الحركة، ويمكنها التكاثر عن طريق

أين توجد روسيا

موقع روسيا تقع روسيا أو ما تعرف رسميّاً باسم الاتحاد الروسي في الجزء الشمالي من قارة أوراسيا على مساحة 17.098.242 كيلومتر مربع تقريباً، وتتشارك حدودها البريّة مع 14 دولة؛ إذ تحدّها من الجنوب كلّ من: منغوليا، والصين، وكازاخستان، وكوريا الشماليّة، ومن الاتجاه الجنوبي الغربي كلّ من: أذربيجان، وجورجيا، ومن الاتجاء الشماليّ الغربيّ كلّ من: لاتفيا، وأستونيا، وليتوانيا، والنرويج، وفنلندا، ومن الغرب كل من: أوكرانيا، وروسيا البيضاء، وبولندا، كما يحدّها من الشمال بحر شرق سبيريا، وبحر لابتيف، وبحر كارا،

أفضل الأماكن في الدمام

كورنيش الدمام وهو يتميَّز بإطلالته الرائعة على البحر، وتكثر فيه المساحات الخضراء، وألعاب الأطفال، بالإضافة إلى مرافق الخدمات، كما تُقام فيه العديد من الاحتفالات بالمناسبات الوطنيّة، والأعياد الرسميّة. القرية الشعبيّة وهي مَعلمٌ سياحيٌّ مشهور في المنطقة الشرقيّة، حيث إنّها تُمثِّل متحفاً مُكوَّناً من خمسة طوابق يُمكن للزائر أن يتجوَّل بينها، ويتعرَّف على الحضارة السعوديّة القديمة، والحاضرة، كما يُوجَد فيها مطعم يمكن للزائر أن يتناول فيه المأكولات اللذيذة عند انتهاء جولته في المتحف. جزيرة