تحليل القوائم المالية

تحليل القوائم المالية

تحليل القوائم الماليّة

تحليل القوائم الماليّة (بالإنجليزيّة: Financial Statement Analysis) هو تقييم الحَالة الماليّة الخاصّة في المنشآت المتنوعة؛ من خلال دور المُحاسب المسؤول عن تنفيذِ مَجموعةٍ من الواجبات التي تشمل تحليل الأرباح والخسائر، ومُتابعة القَرارات الإداريّة، والمُساهمة في إعداد البيانات الماليّة، ويُعرَّف تحليل القوائم الماليّة بأنّه العمليّة التي تُساهِم في تَطبيق مُراجعة لكافّة القَوائم الماليّة التابعة للمُنشآت، مثل الميزانيّة العموميّة، ممّا يساهم في فهم الحالة الماليّة الخاصّة في المنشأة، وتقديم المُساعدة لاتّخاذ القرارات الفعّالة. من التعريفات الأخرى لتحليل القوائم الماليّة هو تدقيق وفحص البيانات الماليّة الخاصّة في منشأة ما؛ ممّا يُساهم في تَقييمها وتَحديد مدى قُدرتها على تَنفيذ التزاماتِها المَاليّة.

خطوات تحليل القوائم الماليّة

يَعتمد نَجاح تطبيق تحليل القوائم الماليّة على خطوات رئيسيّة من أهمها:

  • معرفة الخصائص الاقتصاديّة: هي الخُطوة الأولى في تَحليل القَوائم الماليّة، وتَشكّل سلسلة من النشاطات المُرتبطة بالإنتاج أو الصناعة ، وتَوزيع المُنتجات أو الخدمات الخاصّة في المنشأة.
  • تحديد استراتيجيات المنشأة: هي الخُطوة الثانية في تحليل القوائم الماليّة، وتَهتمُّ في التعرّف على طبيعةِ المنتجات أو الخدمات المُقدّمة من خلال المنشأة، وأيضاً تَدرس مستوى الهوامِش الخاصّة في الأرباح، وطبيعة العلامة التجاريّة، والسّيطرة على التكاليف، والتنوّع الصناعيّ والجغرافيّ.
  • تقييم البيانات الماليّة للمنشأة: هي مراجعة لكافّة البَيانات الماليّة الخاصّة في المنشأة، ضمن المعايير المحاسبيّة المُرتبطة في هذا المجال، وعند دراسة الحِسابات الماليّة الخاصّة في الميزانيّة العموميّة، من المهم التأكّد من تنفيذ التقييم، والتصنيف، والاعتراف بصِفتهم العناصر الرئيسيّة للتقييم الصحيح، وعند دراسة قائمة الدّخل من المُهم تقييم الأرباح بصِفتها تُمثّل الأداء الاقتصاديّ الخاص في المنشأة، أمّا تقييم قائمة التدفّقات النقديّة فيُوفّر معلوماتٍ عن طبيعة السيولة الماليّة الخاصة في المنشأة؛ من خلال متابعة أنشطتها واستثماراتها ضمن الفترة الماليّة.
  • تحليل الربحيّة والمخاطر: هي الخطوة التي تُساعد محلّلي القوائم الماليّة على تَقييم المنشأة وبياناتها الماليّة، وعند تحليل الربحيّة من المُهم تَحديد مدى أرباح عمليّات المنشأة نسبةً لأصولها، ورأي المُساهمين في طبيعة أرباحها، وأيضاً يجب تقييم طبيعةِ المُخاطرة المؤثّرة على المنشأة.
  • إعداد البيانات الماليّة المتوقعة: هي الخطوة الأخيرة في تَحليل القوائم الماليّة، وتَشمل مجموعةً من الفرضيّات التي يَجب على المُحلّلين الماليين إعدادها؛ من أجل توقّع مُستقبل المنشأة ومجال عملها، ومن ثمّ قياسُ طبيعةِ تأثير هذه الفرضيّات على التمويل والتدفّقات النقديّة.

أنواع تحليل القوائم الماليّة

يُقسم تحليل القوائم الماليّة إلى ثلاثة أنواع رئيسيّة هي:

  • التحليل الأفقيّ: هو مُقارنةُ الأداءِ المَاليّ الخاص في المنشأة خلال عامين أو أكثر؛ إذ يُقارن المُحلّل الماليّ بين الإيرادات الخاصة في المبيعات والمَبالغ الماليّة، ممّا يُساعد على حِساب النسب المئويّة للتغييرات بين السنوات لكافّة الأرصدة الماليّة، مثل رصيد المخزون، ورصيد النقديّة.
  • التحليل العموديّ: هو حِساب كلّ بندٍ من البنود في القوائم الماليّة باعتباره نسبةً مئويّة من المَجموع الإجماليّ، ويتمُّ استخدام مصطلح التحليل العموديّ؛ لأنّ الأرقام السنويّة تُدرج عموديّاً في القوائم الماليّة؛ إذ يكون مجموعُ قائمة الدخل هو صافي الإيرادات من المبيعات، أمّا مجموع الميزانيّة العموميّة فهو كميّة الأصول في المنشأة.
  • التحليل النسبيّ: هو التحليل الذي يُوفّر للمُحلّل الماليّ القُدرةَ على مقارنة بنود قائمة ماليّة واحدة، أو فحصُ العلاقات بين كافة البنود الموجودة ضمن قائمتين ماليتين. إنّ تنفيذَ المُحلّل الماليّ لحساب نسب البيانات الماليّة في كلِّ عام يُساعده على دِراسة توجّهات المنشأة خلال مجموعة من السنوات، ويسهل استخدام هذا النوع من التحليل الماليّ تطبيق عمليّة المقارنة بين الشركات ، وتُستخدم مجموعة من المصطلحات والمفاهيم في التحليل النسبي، منها نسب الربحيّة، ونِسب الملاءمة الماليّة، ونِسب السيولة.

أهداف تحليل القوائم الماليّة

يُساهم تَحليل القَوائم الماليّة في تحقيق العَديد من الأهداف في بيئة العمل ، ومنها:

  • التعرّف على الحالة الماليّة الخاصّة في المنشآت.
  • توفير تصوّر عن طبيعة الأداء التشغيليّ والماليّ للمنشآت.
  • تقييم إمكانية دفع الالتزامات سواءً قصيرة أو طويلة الأجل، وسَداد الديون المترتبة على المنشآت.
  • المُساهَمة في إعداد الخُطط المُستقبليّة الخاصّة في تفعيل دور الرقابة الداخليّة.
  • تَحديد نقاط ضعف المنشآت، والبحث عن حلولٍ مُقترحة تساهم في تقديم العلاج المُناسب لها.

القوائم الماليّة

القوائم الماليّة (بالإنجليزيّة: Financial Statements) هي من أهمّ العناصر الأساسيّة المُستخدمة في توضيح الحالة الماليّة للشركات والمؤسّسات والمنظمات، وتُقسم القوائم الماليّة إلى الأنواع الآتية:

  • قائمة الدخل : هي قائمة تحتوي على كافّة الأرباح، والخسائر، والمَصروفات، والإيرادات الخاصّة في المؤسسة، وتُشكّل الإيرادات كافة الأموال التي تمّ الحصول عليها نتيجةً لمجموعةٍ من العمليّات التجاريّة، أمّا المصروفات فهي التكاليف أو المال الذي يُصرف مقابل حصول المؤسسة على شيء ما، وتَرتبط طبيعة المَصروفات بالقُدرة على تحقيق الإيرادات.
  • قائمة الميزانيّة العموميّة: هي قائمة ماليّة تحتوي على كلٍّ من موجودات، ومَطلوبات، وحقوق الملكيّة الخاصّة في مؤسسة ما، ويجب أن تَتساوى قيمة الموجودات مع قيمة المطلوبات التي تُضاف لها حقوق الملكيّة، وتُقسم المَوجودات إلى نوعين هما ثابتة أو متداولة، أمّا المَطلوبات فتُقسم إلى نوعين هما متداولة أو طويلة الأجل، وتُشكّل حُقوق الملكيّة في المؤسسة إجمالي حقوق المساهمين في رأس المال .
  • قائمة التدفّقات النقديّة: هي قَائمة تُوضّح طَبيعة النّقود في المؤسّسة، وتَحتوي على مجموعةٍ من البُنود المؤثّرة على الرصيد الماليّ فيها، ويتضمّن قسمها الأول كافّة الأنشطة التشغيليّة التي تُوضّح كافة الحركات الماليّة داخل وخارج المُؤسّسة، وتَحتوي على صافي الدخل، والتغيّرات التي تَظهر على مُعظم الحسابات الخاصّة في قائمة الميزانيّة العموميّة، وأيضاً تَحتوي على النّشاطات الاستثماريّة التي تُظهر المال الوارِد للمؤسّسة، ويُشكّل بند النشاطات التمويليّة كافة التدفقات النقديّة الواردة، والصادرة، والمُتعلّقة بالأوراق الماليّة.
مزيد من المشاركات
ما معنى الجفاف

ما معنى الجفاف

معنى الجفاف يعرف الجفاف بأنه ظاهرة طبيعيّة ترتبط بالطقس، وهو يعبّر عن فترة زمنيّة تصاحب عادةً أحوال الطقس القاسية الجافّة وغير المعتادة، والتي تعني قلّة وجود الموارد المائيّة في منطقة ما نظراً لارتفاع درجات الحرارة، وقلّة هطول الأمطار، حيث يرتبط الجفاف بشكلٍ عام بمعدلات هطول الأمطار والثلوج في منطقة ما، ويقاس بها لتحديد بدايته، نهايته، وشدّته، إضافةً لما سبق ذكره، قد يتسبب الاكتظاظ السكاني بحدوث الجفاف أيضاً، والذي يتسبب بتلف المحاصيل وعدد كبير من الآثار الاقتصاديّة السلبيّة. أسباب الجفاف
طرق عمل حلويات جزائرية

طرق عمل حلويات جزائرية

كيك اللَّوز يُعتبر كيك اللَّوز من الحلويات الجزائريّة المعروفة وهي تُقدّم في العادة في المُناسبات الخاصّة كحفلات الزفاف، ويتميّز هذا النوع من الحلويّات بكونه يحتاج مجهوداً ووقتاً وخبرة جيّدة في الطهي لتحضيره، إلّا أنَّهُ يستحق كل المجهود المبذول كونَ أنَّ طعم هذا النوع من الحلويّات لذيذ جدّاً ورائع، وفيما يلي طريقة عمل كيك اللَّوز بالتفصيل وبخطواتٍ واضحة للحصول على أفضل النتائج. كيك اللَّوز الجزائريّ المكوّنات مكوّنات القطر: كوب من السُكر الأبيض. طوب من الماء. ملعقة صغيرة من عصير اللَّيمون
أسباب تساقط الشعر بعد الولادة

أسباب تساقط الشعر بعد الولادة

دورة الشعر الطبيعية تتمتع المرأة الحامل بشعر كثيف وطويل نوعاً ما، وذلك نتيجة لهرمونات الحمل التي تقوم بالحفاظ على بصيلات الشعر خلال مرحلة النمو، حيث تزداد نسبة هرمون البروجيسترون أثناء الحمل، والذي بدوره يقوم بتعزيز نمو الشعر وزيادة طوله وكثافته ويثبط من سقوطه، دورة الشعر الطبيعية تتكون من ثلاث مراحل وهي: مرحلة نمو الشعر: تستمر لمدة ثلاثة سنوات تقريباً، حيث ينمو الشعر خلال هذه الفترة بمعدل سم لكل شهر. مرحلة راحة الشعر: تستمر لمدة ثلاثة أسابيع، وتصل نسبة التساقط إلى اثنين بالمئة من مجموع شعر
أجمل القصور في العالم

أجمل القصور في العالم

قصر مايسور يقع قصر مايسور (بالإنجليزية: Mysore Palace) في مدينة مايسور جنوب الهند، وتمّ تشييد هذا القصر في القرن الرابع عشر، ولكن أُعيد بناؤه أكثر من مرّة بعد ذلك، حيث تمّ تشييد المبنى الحالي من هذا القصر بين عامي 1897م و 1912م بعد إحراق المبنى القديم، ويتميّز هذا القصر بمزجه للهندسة المعمارية الهندية، والهندوسية، والإسلامية، والقوطية، فهو يتكوّن من هيكل حجري من ثلاثة طوابق وقبب رخامية، بالإضافة إلى برج يتكوّن من خمسة طوابق، ويجذب هذا القصر ما يُقارب 3.5 مليون زائراً سنوياً. قصر فرساي تمّ بناء
حلم الموت

حلم الموت

تفسير رؤية الموت في المنام يقول النابلسي: الموت في المنام دال على ردّ الودائع أو خلاص المريض من مرضه، أو السجين من سجنه، وربما دلّ ذلك على الاجتماع بالغائب، والموت في المنام نقص في الدين وفساد فيه وعلو في الدنيا، إذا كان معه بكاء وصراخ، ما لم يدفن في التراب، فإذا دفن لم يرج منه صلاح، ومن رأى أنّه مات ولم يكن هناك هيئة أموات دل ذلك على هدم بيت من داره، وقيل بل ذلك عمى في بصيرته وطول في عمره، وقيل الموت سفر أو فقر، وقيل الموت على الإطلاق زواج، لأن الميت يحتاج إلى الطيب والغسل كالمتزوج، ومن رأى
ترتيب جائزة الحذاء الذهبي 2020

ترتيب جائزة الحذاء الذهبي 2020

جائزة الحذاء الذهبي جائزة الحذاء الذهبي هي جائزة تمنح للاعب الذي سجل أكبر عدد من الأهداف في دوريات الأوروبية في موسم واحد، ويتم حساب النقاط حسب مستوى المنافسة في دوريات المحلية، حيث تحسب نقطتان على كل هدف سجل في الدوريات الخمسة الكبرى وهي؛ دوري الإنجليزي الممتاز، و الدوري الإسباني ، والدوري الإيطالي، والدوري الألماني، ودوري الفرنسي، الدوريات من المرتبة 6 إلى 30 حسب تصنيفات الاتحاد الأوروبي يتم حساب الهدف الواحد ب1.5 نقطة، أما باقي دوريات يحسب نقطة واحدة لكل هدف. ترتيب جائزة الحذاء الذهبي لموسم
كلام عن مولود جديد

كلام عن مولود جديد

الأطفال يمثلون البراءة والعفوية والصدق في الحياة ولا قيمة للحياة بدونهم، وإليكم هنا في مقالي هذا كلام عن مولود جديد. كلام عن مولود جديد الحمد لله على تمام النعمة وإكتمال المنة رزقت ب (إسم المولود) ولله الحمد من قبل ومن بعد. سلام منا على الخلان أحلى تحيا من الوجدان، الله وهبنا الغالية أو الغالي (إسم المولود) جاءت ونورت كل المكان قدومها اليوم للفرح عنوان، تقول للي إنتظروها أنا وصلت اليوم هبه من المنّان. أهدي لك أحلى رسالة بالبخور مُعطره وبماي الورد مقطره وبأحلى البخور مبخره، بولادة (إسم المولود)
أسماء أبراج جدة

أسماء أبراج جدة

أسماء أبراج جدة تتميز مدينة جدة بكونها المركز التجاري الأول بالشرق الأوسط، ومن هنا فإنّ فيها العديد من الأبراج التي تتمتع بإطلالات رائعة، وفيما يأتي ذكر لأبرز هذه الأبراج: برج المقر الرئيسي للأعمال يُعرف هذا البرج باسم (بالإنجليزية: The Headquarters Business Park) وهو ثاني أكبر معلم في السعودية بارتفاع 250 م وبواقع 52 طابقاً، اكتمل بناؤه في عام 2014م، والجدير بالذكر أنّه يقع فوق الكورنيش الشمالي لمدينة جدة. برج الجوهرة يقع هذا البرج على كورنيش جدة، وتم الانتهاء من بنائه في عام 2014م بارتفاع