تعريف ضريبة القيمة المضافة
هي أحد أنواع الضرائب غير المباشرة ، والتي يتم فرضها على كافة أنواع السلع والخدمات التي تتداولها منشآت وشركات الدولة، مع وجود بعض الاستثناءات لذلك، وتكمن أهمية هذه الضريبة بكونها مصدر دخل أساسي للدولة؛ نظرًا لدورها الواضح في دعم ميزانية الدولة، لذلك يتم تطبيق هذه الضريبة في معظم دول العالم، وبما يقارب 160 دولة.
طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية من خلال اتباع المعادلة التالية:
- سعر المنتج أو السلعة X نسبة ضريبة القيمة المضافة.
- ثم يتم تقسيم الناتج من المعادلة السابقة على 100.
- الناتج النهائي سعر السلعة أو المنتج الأصلي= سعر المنتج أو السلعة مضاف إليه نسبة 15% من ضريبة القيمة المضافة.
مثال توضيحي على احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
ولتوضيح كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة نورد المثال الآتي؛ حيث إذا كان لدينا سلعة سعرها الأصلي 1000 ريال سعودي، فيكون احتساب قيمة ضريبة القيمة المضافة عليها بالخطوات التالية:
- سعر السلعة 1000 × نسبة ضريبة القيمة المضافة 15؛ أي: 1000 × 15 = 15000
- 15000 ÷ 100 = 150
- 150 سعر السلعة الأصلية 1000 = 1150 ريال سعودي (سعر السلعة بعد إضافة ضريبة القيمة المضافة).
تحصيل ضريبة القيمة المضافة
يتم فرض هذا النوع من الضرائب على جميع المراحل في سلسلة التوريد للسلع، حيث تضم هذه المراحل الإنتاج، ومن ثم التوزيع، وأخيرًا مرحلة بيع السلعة أو الخدمة للمواطن، علمًا أنّ المستهلك يقوم بدفع هذه الضريبة عند قيامه بشراء السلعة أو الخدمة، في المقابل فالمنشآت تعمل على دفع حصتها من ضريبة القيمة المضافة بعد تحصيلها الأرباح التي جنتها من خلال عمليات البيع والشراء .
السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة
فيما يأتي قائمة بأهم السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية:
- المواد الغذائية بجميع أنواعها وبنسبة 15%.
- خدمات النقل المحلي وبنسبة 15%.
- التعليم الخاص وبنسبة 15%.
- الرعاية الصحية التي يتم تقديمها من قِبل المراكز الصحية الخاصة وبنسبة 15%.
- قطاع النفط والغاز وبنسبة 15%.
- المعادن (الذهب، والفضة، والبلاتين) وذلك في حالة امتلاكها درجة نقاء تقل عن 99%.
- جميع أنواع الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية وبنسبة 15%.
- الخدمات المالية كالرسوم، ومنتجات التأمين وبنسبة 15%.
- التأمين العام والصحي بجميع أنواعه وبنسبة 15%، ويستثنى من ذلك التأمين على الحياة، والتأمين على الممتلكات الواقعة خارج حدود المملكة العربية السعودية.
- العقارات حيث تُقسّم ضريبة القيمة المضافة لها حسب الآتي:
- بيع العقارات التجارية والسكنية الجديدة بنسبة 5%.
- بيع العقارات السكنية القديمة والمستخدمة بنسبة 5%.
- العقارات التجارية المؤجرة بنسبة 15%.
كيفية الاستفادة من خدمات لجنة ضريبة القيمة المضافة في السعودية
توفر لجنة ضريبة القيمة المضافة العديد من الخدمات، مثل إمكانية تعديل قيمة الضريبة، أو تأجيل دفعها، أو استرداد الأموال المدفوعة، والتي يمكن الاستفادة منها باتباع الخطوات الآتية:
- الدخول إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (www.zatca.gov.sa).
- اختيار أيقونة ضريبة القيمة المضافة.
- اختيار الخدمة المطلوبة.
- تعبئة بيانات النموذج.
- إرسال الطلب.
