قائمة الميزانية العمومية
تُعرف قائمة الميزانية العمومية (بالإنجليزية: Balance sheet) بأنها قائمة مالية تقدم نظرة عامة عن أصول الشركة إضافة إلى التزاماتها وحقوق ملكيتها في وقت محدد من الزمن، ويتم تحديده في الجزء العلوي من الميزانية العمومية ويكون عادة في نهاية السنة المالية، وتعرف المعادلة المحاسبية الخاصة بها: الأصول= الالتزامات حقوق الملكية .
وتتكون الميزانية من الأطراف الآتية:
وهي الأموال والممتلكات الخاصة بالشركة، وينطوي تحتها الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة بكافة أشكالها.
وهي المبالغ المالية التي تدين بها الشركة لجهات أخرى، وتشمل الالتزامات قصيرة الأجل والالتزامات طويلة الأجل.
- حقوق الملكية أو حقوق المساهمين
وتشير إلى رأس المال أو صافي القيمة الذي يتبقى للمساهمين وأصحاب الشركة في حال باعت الشركة أصولها وسددت التزاماتها.
قائمة الدخل
تعرف قائمة الدخل (بالإنجليزية: Income statement) بأنها قائمة مالية توضح إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة زمنية معينة، وبعد طرح مبلغ المصاريف من الإيرادات يتحقق ناتج قائمة الدخل الذي يسمى صافي الدخل ويشير هذا المبلغ إلى نتيجة أعمال الشركة من ربح أو خسارة.
ويتم استخدام قائمة الدخل من قبل إدارة الشركة، والمستثمرين، والدائنين؛ لاتخاذ قراراتهم المالية المستقبلية بناءً على نتيجة قائمة الدخل، كما تعرف المعادلة المحاسبية الخاصة بقائمة الدخل فيما يأتي: صافي الربح= الإيرادات - المصاريف، حيث تتكون قائمة الدخل بشكل أساسي من الأطراف الآتية:
وهي المبالغ المالية التي حققتها الشركة من خلال نشاطها التجاري مثل ناتج مبيعات المنتجات والخدمات، ويتم تسمية هذا الحساب بإجمالي الإيرادات أو إجمالي المبيعات، ويوضع في أعلى قائمة الدخل حتى يتم خصم المصاريف منه.
وهي الأموال التي تدفعها الشركة مثل المصاريف الإدارية، وأجور الموظفين، ومصاريف البضائع المباعة، ومصاريف الفوائد، ومصاريف الكهرباء، وغيرها، ويتم جمعها وتسجيلها تحت بند الإيرادات ليتم طرحها منها حتى تصل القائمة إلى صافي إيرادات الشركة، ومن ثم الوصول إلى إجمالي الربح.
قائمة التدفقات النقدية
تعرف قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: The statement of cash flows) بأنها قائمة مالية توضح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال الفترة المحاسبية التي تغطيها القائمة، وتقيس قائمة التدفق النقدي مدى نجاح الشركة في الحفاظ على النقد اللازم لسداد التزاماتها، وديونها، وتمويل نفقاتها التشغيلية، واستثمارات الصندوق، كما أنها تسمح للمستثمرين بمعرفة كيفية سير عمل الشركة ومن أين تحصل على أموالها وكيف تنفقها.
ويتم تقسيم التدفقات النقدية في القائمة إلى ثلاثة أقسام هي:
تحتوي الأنشطة التشغيلية على التدفقات النقدية المستخدمة في إدارة وتشغيل عمل الشركة، وبيع منتجاتها وخدماتها، كما تتضمن بيان النقد المتحصل من الحسابات المدينة، والاستهلاك، والمخزون، والحسابات الدائنة إضافة إلى الأجور، ومدفوعات الفائدة، وغيرها.
تحتوي على التدفقات النقدية الخاصة بمصادر واستخدامات النقد في استثمارات الشركة التي تشتمل على عمليات الاستثمار من شراء أو بيع الأصول طويلة الأجل مثل الأوراق المالية والأصول الثابتة مثل المعدات والآلات، كما توضح فيها أنشطة الشركة الخاصة بالمحفظة الاستثمارية.
تشتمل الأنشطة التمويلية على التدفقات النقدية من أنشطة التمويل مثل مصادر التمويل من البنوك أو المستثمرين، إضافة إلى الأنشطة النقدية المدفوعة للمساهمين، كما تشمل الأنشطة التمويلية إصدار الديون، و الأسهم ، وإعادة شراء الأسهم، وتوزيعات الأرباح المدفوعة، وسداد الديون.
