مكونات قائمة التدفقات النقدية

تتكون قائمة التدفقات النقدية من ثلاث أقسام، فيما يلي شرح مختصر عن كل منها:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يوضح هذا القسم النقد المتولد للمنشأة من نشاطاتها التشغيلية العادية التي تحصل عليه من بيع السلع أو الخدمات التي تنتجها، ويبين حركة التغير في أرصدة حساب الأستاذ للأصول الحالية والمطلوبات المتداولة، مثل حسابات مستحقة الدفع، ومصروفات التأمين المدفوع مسبقًا، وحسابات الإيرادات المقبوضة، والإيرادات غير المكتسبة.

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

يوضح هذا القسم النقد المتدفق للمنشأة من نشاطاتها الاستثمارية مثل بيع وشراء الممتلكات، والمعدات، والمنشآت، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بالاستثمارات طويلة الأجل، وحسابات المركبات، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات الأراضي والمباني.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

يحتوي هذا القسم على النقد المتولد من الأنشطة التمويلية للمنشأة، مثل شراء وبيع الأسهم والسندات الحكومية، ومدفوعات الأرباح، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بحسابات رأس المال المدفوع، وحسابات الأوراق والسندات مستحقة الدفع، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات المخزون، وحسابات الأرباح المحتجزة.

مفهوم قائمة التدفقات النقدية

تعتبر قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: Cash Flow Statement) أحد الأدوات المحاسبية المالية التي توضح المركز المالي للمنشأة من خلال تتبع النقد المتدفّق من وإلى المنشأة.

تعتبر قائمة التدفقات النقدية مهمة لمستخدمي البيانات المالية، وإدارة المنشأة لاتخاذ القرارات المناسبة ذات العلاقة بتنظيم العمليات التجارية، والتخطيط لنشاط المنشأة التجاري على المدى القصير.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

تتمثل أهمية قائمة التدفقات النقدية سواء للمنشأة، أو المستثمرين فيها، أو مستخدمي بياناتها المالية، بما يلي:

التخطيط قصير المدى

يستخدم المدير المالي المعلومات السابقة للنقد المتدفق من وإلى المنشأة الواردة في قائمة التدفقات النقدية للحصول على صورة واضحة عن التدفق النقدي المتوقع في المستقبل القريب للوفاء بالتزامات المنشأة.

بيان الأوجه التفصيلية لإنفاق المنشأة

المدفوعات المترتبة على المنشأة من سداد قروض عليها، وكذلك الأرباح التي تحصل عليها بعد دفع المبلغ الأساسي، لا يظهران في قائمة الربح والخسارة أو ما يعرف بقائمة الدخل، ولكنهما يظهران في قائمة التدفقات النقدية، وهذا يوضح للمنشأة البنود التفصيلية التي تنفق أموالها عليها.

خلق نقود فائضة

الهدف الأساسي من نشاط المنشأة جني الأرباح، وهناك عدة طرق لجني الأرباح التي ينتج عنها تدفق النقود للمنشأة، ويأتي دور قائمة التدفقات النقدية لتحديد الطرق التي ينتج عنها تدفق الأرباح للنشأة، وتنفيذها.

توضيح نتائج التخطيط النقدي

تمنح قائمة التدفقات النقدية المدير المالي للمنشأة صورة واضحة عن مدى نجاح التخطيط النقدي من عدمه، من خلال مقارنة النتائج الفعلية، الأمر الذي يساعد المدير في اتخاذ القرارات المناسبة لتقييم متطلبات المنشأة المستقبلية من النقد.

التخطيط طويل المدى

لأن قائمة التدفقات النقدية تبين المركز المالي للمنشأة، فإن المعلومات الواردة فيها يستخدمها صناع القرار في التخطيط طويل المدى لنمو المنشأة وتوسع نشاطها التجاري، من خلال تحديد الأنشطة الأكثر أهمية.

التحقق من المستوى الأمثل للرصيد النقدي

تبين قائمة التدفقات النقدية ما إن كان هناك عجز أو فائض في النقد، ففي الحالة الأولى تلجأ المنشأة إلى اقتراض الأموال للتغلب على العجز ، وفي الحالة الثانية ستلجأ إلى استثمار النقد الفائض ليولد المزيد من النقود.

تحليل رأس المال العام

تعطي قائمة التدفقات النقدية صورة واضحة لصانعي القرار في المنشأة بحركة رأس المال العامل فيها، فإما تحتفظ بالنقد بزيادة وقت دفع الالتزامات المستحقة عليها، أو تزيد من تدفق النقد من خلال تقليل وقت تحصيل المبالغ المكتسبة لها من المدينين.

2023-12-193مال وأعمال

مزيد من المشاركات

ما هي عجائب الدنيا السبع الجديدة

عجائب الدّنيا عجائب الدّنيا السّبع هي معالِم حضاريّة موضوعة على شكل قائمة تحوي أهمّ الإبداعات التي صنعها الإنسان. يعود وضع أوّل قائمة للعجائب لما قبل التّاريخ؛ حيث قام المُؤرّخ اليونانيّ هيرودوت (بالإنجليزيّة: Herodotus) الذي عاش في القرن الخامس قبل الميلاد (484 ق.م - 425 ق.م)، ولُقِّبَ بأبي التّاريخ، بتأليف أول لائحة في التّاريخ تضُمّ أماكنَ خلابّة، وضمّت عدّة مبانٍ وتماثيل ومُدن تميزت بحجمها الكبير وروعة بنائها. يأتي اختيار سبع عجائب فقط ليتمّ ضمّها إلى القائمة؛ لما يتمتّع به الرّقم 7 من

حكم مؤثرة عن الدنيا

حكم مؤثرة عن الدنيا اضرب في أرجاء الدنيا سافر حيث شئت، سترى أشياء كثيرة في العالم تغنيك، تفتح أمامك آفاقًا لم تكن تخطر لك على بال كل هذا يجددك. المسرح دنيا يتفرج فيه الأغلبية على الأقلية، والدنيا مسرح تتفرج فيه الأقلية على الأغلبية. عماد القوة في الدنيا اثنان: السيف والقلم، أمّا السيف فإلى حين، وأمّا القلم فإلى كل حين، السيف مع الأيام مكروه ومغلوب، والقلم مع الأيام غالب ومحبوب. مثل الدنيا كمثل ظلّك إن طلبته تباعد وإن تركته تتابع. لا نقترب من الحقيقة إلّا بقدر ما نبتعد عن الدنيا. حكم مؤثرة عن

فوائد شجر المانجروف

ما هي أشجار المانجروف تنتمي أشجار المانجروف إلى فصيلة حاملات الجذور، وتنمو هذه الأشجار في الغابات الكثيفة أو الغابات التي تمتد على طول مصبات المد والجزر، إضافة إلى أنها تنمو في المستنقعات المالحة والسواحل المالحة، تمتاز بجذورها القوية والداعمة والمكشوفة عن الأرض إضافة للجذور الموجودة أسفل التراب. تمتاز هذه الأشجار بفوائدها الكبيرة في حماية النظام البيئي ؛ مما جعل من الضروري الحفاظ عليها من المخاطر والانقراض، حيث إنها تضم عدداً كبيراً من الأنواع بعضها مهدداً بالانقراض، تتواجد هذه الأشجار بكثافة

رسائل صباحية جميلة إسلامية

رسائل صباحية جميلة إسلامية نورد لكم رسائل صباحية جميلة إسلامية فيما يأتي: صباح الرّضا لكلّ شيء اخترتهُ لنا يا الله. ربّي اجعل لنا في دروب الحياة خير وفي دروب التعب راحة وفي دروب الحزن سعادة. اللّهم ارزقنا قلوبًا تتجلّى بخشيتك ونعمًا تدوم بفضلك وأرواحًا تهوى طاعتك ولسانًا لا يملّ من ذكرك. اللهم اجعل هذا الصباح حاملًا لنا من الخير فوق ما نرجو، ويسّر فيه الأمور ووفّقنا فيه إلى كل خير، صباح الخير. إن خابت أمانينا بالأمس فاليوم أجمل بإذن الله ومن جعل الحمد خاتمة النعمة جعلها الله فاتحة المزيد.

طريقة تشغيل الفرن الكهربائي

تفقد الفرن يجب فتح الفرن والتأكد من خلوّه من أيّ أدوات ثانوية، مثل: صواني الخبز أو الأواني الأخرى والتي يجب إخراجها، كما يُمكن إعادة ترتيب مستويات الرفوف إذا لزم الأمر، فمعظم الوقت يتمّ وضع الرفوف في وسط الفرن، ولكن في بعض الأحيان يستلزم وضع الطبق في مستوى أعلى من الرف، ولهذا يُمكن إخراج الرف وإعادة ضبطه. التسخين المسبق للفرن يُفضّل تسخين الفرن الكهربائي قبل البدء بتحضير الوصفة، وذلك لأنّ الأفران الكهربائية تحتاج من 10-15 دقيقة للوصول لدرجة الحرارة المناسبة، وفي حال الحاجة لأكثر من خمس عشرة

طريقة عمل كراميل

القيمَة الغذائيَّة للكرامِيل العُنصر الغذائي 100 غرامٍ من الكراميل الماء 8.50 غرامٍ الطاقة 382 سعرة حرارية البروتين 4.60 غرام الدهون 8.10 غرام الكربوهيدرات 77.00 غرام الألياف 0.0 غرام السكر 65.50 غرام الكالسيوم 138 ملليغرام الحديد 0.14 ملليغرام المغنيسيوم 17 ملليغرام الفسفور 114 ملليغرام البوتاسيوم 214 ملليغرام الصوديوم 245 ملليغرام الزنك 0.44 ملليغرام فيتامينC 0.4 ملليغرام فيتامينB-6 0.056 ملليغرام فيتامين B-12 0.30 ملليغرام كريم كَرامِيل مدَّة الطهي ثماني دقائق تكفي لـِ ثلاثين شخصاً

كلام عن الحياة

الحياة، عندما نذكر هذه الكلمة تتفتّح أمامنا أبواب ذكرياتنا لنغوص في معناها، فهي المواقف والظروف الجميلة والحزينة التي مرّ بها الإنسان، ومن فهم الحياة تعلّم منها الكثير. علمتني الحياة علّمتني الحياة أن أجمع بين كلٍّ من الجمال والقسوة فى آنٍ واحد، الجمال لمن يُقدّر الجمال دون أهداف أخرى، والقسوة فى وجه من يلجأ إلى الخداع، والقسوة لمن يحاول أن يقطف الزهرة كي يستمتع بها دقائق ثم يلقي بها في أقرب طريق، يلقي بها تحت الأقدام. علّمتني الحياة أن أقابل الخير بالخير، وأن أقابل الشر بالخير، وأن أقابل

تعريف النفايات العضوية

النفايات العضوية هي المخلفات الناتجة من الكائنات الحية مثل النباتات والحيوانات، وهي مواد قابلة للتحلل والتقسم إلى جزيئات عضوية بسيطة ، وتأتي النفايات العضوية المنتجة في الطبيعة بحالات مختلفة إما في الحالة الصلبة أو الحالة السائلة. أنواع النفايات العضوية تتواجد النفايات العضوية في الطبيعة بأنواع مختلفة، وفيما يلي بعض الأنواع الشائعة منها: النفايات الصلبة: تحتوي على حوالي 80-85% محتوى رطوبة، وتتولد النفايات الصلبة غالباً في المناطق السكنية، والمدارس، والمستشفيات، والشركات، ومن الأمثلة عليها: