مكونات قائمة التدفقات النقدية

تتكون قائمة التدفقات النقدية من ثلاث أقسام، فيما يلي شرح مختصر عن كل منها:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يوضح هذا القسم النقد المتولد للمنشأة من نشاطاتها التشغيلية العادية التي تحصل عليه من بيع السلع أو الخدمات التي تنتجها، ويبين حركة التغير في أرصدة حساب الأستاذ للأصول الحالية والمطلوبات المتداولة، مثل حسابات مستحقة الدفع، ومصروفات التأمين المدفوع مسبقًا، وحسابات الإيرادات المقبوضة، والإيرادات غير المكتسبة.

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

يوضح هذا القسم النقد المتدفق للمنشأة من نشاطاتها الاستثمارية مثل بيع وشراء الممتلكات، والمعدات، والمنشآت، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بالاستثمارات طويلة الأجل، وحسابات المركبات، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات الأراضي والمباني.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

يحتوي هذا القسم على النقد المتولد من الأنشطة التمويلية للمنشأة، مثل شراء وبيع الأسهم والسندات الحكومية، ومدفوعات الأرباح، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بحسابات رأس المال المدفوع، وحسابات الأوراق والسندات مستحقة الدفع، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات المخزون، وحسابات الأرباح المحتجزة.

مفهوم قائمة التدفقات النقدية

تعتبر قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: Cash Flow Statement) أحد الأدوات المحاسبية المالية التي توضح المركز المالي للمنشأة من خلال تتبع النقد المتدفّق من وإلى المنشأة.

تعتبر قائمة التدفقات النقدية مهمة لمستخدمي البيانات المالية، وإدارة المنشأة لاتخاذ القرارات المناسبة ذات العلاقة بتنظيم العمليات التجارية، والتخطيط لنشاط المنشأة التجاري على المدى القصير.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

تتمثل أهمية قائمة التدفقات النقدية سواء للمنشأة، أو المستثمرين فيها، أو مستخدمي بياناتها المالية، بما يلي:

التخطيط قصير المدى

يستخدم المدير المالي المعلومات السابقة للنقد المتدفق من وإلى المنشأة الواردة في قائمة التدفقات النقدية للحصول على صورة واضحة عن التدفق النقدي المتوقع في المستقبل القريب للوفاء بالتزامات المنشأة.

بيان الأوجه التفصيلية لإنفاق المنشأة

المدفوعات المترتبة على المنشأة من سداد قروض عليها، وكذلك الأرباح التي تحصل عليها بعد دفع المبلغ الأساسي، لا يظهران في قائمة الربح والخسارة أو ما يعرف بقائمة الدخل، ولكنهما يظهران في قائمة التدفقات النقدية، وهذا يوضح للمنشأة البنود التفصيلية التي تنفق أموالها عليها.

خلق نقود فائضة

الهدف الأساسي من نشاط المنشأة جني الأرباح، وهناك عدة طرق لجني الأرباح التي ينتج عنها تدفق النقود للمنشأة، ويأتي دور قائمة التدفقات النقدية لتحديد الطرق التي ينتج عنها تدفق الأرباح للنشأة، وتنفيذها.

توضيح نتائج التخطيط النقدي

تمنح قائمة التدفقات النقدية المدير المالي للمنشأة صورة واضحة عن مدى نجاح التخطيط النقدي من عدمه، من خلال مقارنة النتائج الفعلية، الأمر الذي يساعد المدير في اتخاذ القرارات المناسبة لتقييم متطلبات المنشأة المستقبلية من النقد.

التخطيط طويل المدى

لأن قائمة التدفقات النقدية تبين المركز المالي للمنشأة، فإن المعلومات الواردة فيها يستخدمها صناع القرار في التخطيط طويل المدى لنمو المنشأة وتوسع نشاطها التجاري، من خلال تحديد الأنشطة الأكثر أهمية.

التحقق من المستوى الأمثل للرصيد النقدي

تبين قائمة التدفقات النقدية ما إن كان هناك عجز أو فائض في النقد، ففي الحالة الأولى تلجأ المنشأة إلى اقتراض الأموال للتغلب على العجز ، وفي الحالة الثانية ستلجأ إلى استثمار النقد الفائض ليولد المزيد من النقود.

تحليل رأس المال العام

تعطي قائمة التدفقات النقدية صورة واضحة لصانعي القرار في المنشأة بحركة رأس المال العامل فيها، فإما تحتفظ بالنقد بزيادة وقت دفع الالتزامات المستحقة عليها، أو تزيد من تدفق النقد من خلال تقليل وقت تحصيل المبالغ المكتسبة لها من المدينين.

2023-12-1917مال وأعمال

مزيد من المشاركات

سبب نزول آية (وتعاونوا على البر والتقوى)

سبب نزول آية (وتعاونوا على البر والتقوى) سبب نزول المقطع الأول من الآية سبب نزول قوله -تعالى-: (يَا أَيُّهَا الَّذِينَ آمَنُوا لَا تُحِلُّوا شَعَائِرَ اللَّهِ وَلَا الشَّهْرَ الْحَرَامَ وَلَا الْهَدْيَ وَلَا الْقَلَائِدَ وَلَا آمِّينَ الْبَيْتَ الْحَرَامَ يَبْتَغُونَ فَضْلًا مِّن رَّبِّهِمْ وَرِضْوَانًا وَإِذَا حَلَلْتُمْ فَاصْطَادُوا)، أنَّ الحطم بن هند البكري نزل المدينة في عيرٍ له، يحمل طعاماً فباعه، ثم دخل على النبي -صلى الله عليه وسلم- فبايعه وأسلم. ولما ولَّى خارجاً نظر إليه، فقال لمن

كيفية حماية الحيوانات المهددة بالانقراض

حماية الحيوانات المهددة بالانقراض يقصد بالحيوانات المهددة بالانقراض تلكَ الحيوانات التي تتواجد بأعداد قليلة جّداً بسبب فقدان مواطنها، أو استغلالها من قبل البشر، أو غيرها من الأسباب المؤدية إلى انقراض الحيوانات ، ممّا قد يؤدي إلى تدهور حالتها بشكلٍ أكبر مع الوقت، وقد تصبح غير موجودة على الأرض إذا لم تتخذ الإجراءات اللازمة لحمايتها من الانقراض. على صعيد الحكومات هناك بعض الأمور التي يمكن أن تقوم بها الحكومات لحماية الحيوانات من الانقراض مثل: إنشاء المحميات ومناطق الحماية تعرّف المحميّة بأنّها

طرق تدوير النفايات

مراحل تدوير النفايات يُشير رمز إعادة التدوير المتمثّل في حلقة مستمرة من ثلاثة أسهم إلى خطوات إعادة التدوير الثلاثة، وهي كالآتي: الجمع والمعالجة يوجد ثلاثة أنواع من الأنظمة المستخدمة لجمع المواد القابلة للتدوير، وهي كالآتي: استرداد المواد: يقوم هذا النظام على استخراج المواد القابلة لإعادة التدوير من النفايات المختلطة، وذلك باستخدام العديد من الطرق الميكانيكية، من خلال الاستفادة من الخصائص الفيزيائية لهذه المواد؛ كالحجم، وكثافة الفيض المغناطيسية، واللون، والطفو، دون الحاجة إلى موظف لفصل المواد

عناصر النص الشعري

العاطفة تعبر العاطفة عمّا يشعر به الإنسان تجاه شخص أو فكرة أو أمر ما، وتعرف كل عاطفة باسمها، وهي ناتجة عن الفكرة، فيشعر المرء بالفرح أو الحزن، أو الغضب، ويظهر ذلك عليه سلوكًا بالضحك أو البكاء أو احمرار الوجه، فيقوم الشاعر بتحويل ذلك وجعله موضوعًا لقصيدة بطريقة أدبية بليغة، تختلط فيها المشاعر. الفكرة إنّ الفكر هو نشاط يقوم به العقل ليصل إلى معرفة أمر مجهول من تصورات وتصديقات، ومن أعمال العقل المؤدية إلى معرفة المجهول هي التخيل، والتصور، والتفطن، والفهم، والتمييز، والمفارقة، وتعدّ الفكرة هي

قوة التحمل النفسي

القوة النفسية يهتم كلٌّ من علماء النفس وعلماء الاجتماع بالفرد في المجتمعات الحديثة ودوره في النهوض بالمجتمع وتطويره، ومع تزايد الضغوط التي تدفع بالإنسان إلى الإصابة بمشكلات نفسية كبيرة كالقلق والاكتئاب المرضي، فإنّ دِراسة قوة الإنسان النفسية والعوامل المؤثرة فيها سلباً وإيجاباً يعدّ من أهم مجالات الدراسات النفسية الحديثة، إلى جانب اهتمام متخصصي التنمية البشرية بالقوّة النفسية للفرد لمُساعدته في زيادة معدلات الإنتاج والوصول للنجاحات المجتمعية التي ينشدها، وتنعكس قوّة الفرد النفسية على التعاملات

ما معنى جغرافيا

الجغرافيا تُعرف الجغرافيا (بالإنجليزية: Geography) بأنها دراسة البيئات، والأماكن، والمساحات المختلفة لسطح الأرض، وكيفية تفاعلها مع بعضها البعض، كما تهتم بخصائص الأماكن، خاصة بما يتعلق ببيئاتها، وشعوبها الطبيعية، وعلاقتها مع بعضها، بحيث تشير جغرافية المنطقة عادةً إلى تضاريسها، والنباتات السائدة فيها، بالإضافة إلى أنماط الصرف والمناخ والطقس فيها، والاستجابات البشرية لتلك البيئة، وتتمثل بالاستخدامات الصناعية والزراعية لها. أهمية علم الجغرافيا هناك العديد من الأسباب المهمة لدراسة علم الجغرافيا،

حالات واتس اب حزينة الفراق

حالات واتس أب حزينة عن فراق الأصدقاء من حالات واتس أب حزينة عن فراق الأصدقاء ما يأتي: الفراق بين الأصدقاء يُسكن القلب بالحزن والألم والخذلان، ويُشعره بأن العالم كله توقف بسبب هذا الفراق الذي قد يُفسد العلاقة ويستبدل الود بالجفاء والبعد والقسوة، خاصة إذا كان الفراق طويلًا. الفراق شيءٌ مؤلم يجب ألا يكون أبدًا بين الأًصدقاء لأنه يجعل الروح معلقة ما بين لقاء ووداع، ويجعل الوعود تتبخر ولا يبقى منها إلا مجرد كلمة قيلت في الهواء لا وزن لها ولا قيمة. الفراق يجعل الصديق يخلف وعده مع صديقه ويكون كمن

شعر في مدينة حلب

مدينة حلب حلب من أكبر المدن في سوريا، وهي عاصمة محافظة حلب، وما زالت المدينة تحتفظ بتراثها القديم، ولقد نالت لقب عاصمة الثقافة الإسلامية، وقد برع الشعراء في كتابة القصائد عن مدينة حلب، وفي هذا المقال سنقدم لكم شعراً جميلاً عن مدينة حلب. شعر المتنبي عن حلب مَا لَنَا كُلُّنَا جَوٍ يا رَسُولُ أنَا أهْوَى وَقَلبُكَ المَتْبُولُ كُلّما عادَ مَن بَعَثْتُ إلَيْهَا غَارَ منّي وَخَانَ فِيمَا يَقُولُ أفْسَدَتْ بَيْنَنَا الأمَانَاتِ عَيْنَاهَا وَخَانَتْ قُلُوبَهُنّ العُقُولُ تَشتَكي ما اشتكَيتُ مِن ألمِ