مكونات قائمة التدفقات النقدية

تتكون قائمة التدفقات النقدية من ثلاث أقسام، فيما يلي شرح مختصر عن كل منها:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يوضح هذا القسم النقد المتولد للمنشأة من نشاطاتها التشغيلية العادية التي تحصل عليه من بيع السلع أو الخدمات التي تنتجها، ويبين حركة التغير في أرصدة حساب الأستاذ للأصول الحالية والمطلوبات المتداولة، مثل حسابات مستحقة الدفع، ومصروفات التأمين المدفوع مسبقًا، وحسابات الإيرادات المقبوضة، والإيرادات غير المكتسبة.

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

يوضح هذا القسم النقد المتدفق للمنشأة من نشاطاتها الاستثمارية مثل بيع وشراء الممتلكات، والمعدات، والمنشآت، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بالاستثمارات طويلة الأجل، وحسابات المركبات، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات الأراضي والمباني.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

يحتوي هذا القسم على النقد المتولد من الأنشطة التمويلية للمنشأة، مثل شراء وبيع الأسهم والسندات الحكومية، ومدفوعات الأرباح، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بحسابات رأس المال المدفوع، وحسابات الأوراق والسندات مستحقة الدفع، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات المخزون، وحسابات الأرباح المحتجزة.

مفهوم قائمة التدفقات النقدية

تعتبر قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: Cash Flow Statement) أحد الأدوات المحاسبية المالية التي توضح المركز المالي للمنشأة من خلال تتبع النقد المتدفّق من وإلى المنشأة.

تعتبر قائمة التدفقات النقدية مهمة لمستخدمي البيانات المالية، وإدارة المنشأة لاتخاذ القرارات المناسبة ذات العلاقة بتنظيم العمليات التجارية، والتخطيط لنشاط المنشأة التجاري على المدى القصير.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

تتمثل أهمية قائمة التدفقات النقدية سواء للمنشأة، أو المستثمرين فيها، أو مستخدمي بياناتها المالية، بما يلي:

التخطيط قصير المدى

يستخدم المدير المالي المعلومات السابقة للنقد المتدفق من وإلى المنشأة الواردة في قائمة التدفقات النقدية للحصول على صورة واضحة عن التدفق النقدي المتوقع في المستقبل القريب للوفاء بالتزامات المنشأة.

بيان الأوجه التفصيلية لإنفاق المنشأة

المدفوعات المترتبة على المنشأة من سداد قروض عليها، وكذلك الأرباح التي تحصل عليها بعد دفع المبلغ الأساسي، لا يظهران في قائمة الربح والخسارة أو ما يعرف بقائمة الدخل، ولكنهما يظهران في قائمة التدفقات النقدية، وهذا يوضح للمنشأة البنود التفصيلية التي تنفق أموالها عليها.

خلق نقود فائضة

الهدف الأساسي من نشاط المنشأة جني الأرباح، وهناك عدة طرق لجني الأرباح التي ينتج عنها تدفق النقود للمنشأة، ويأتي دور قائمة التدفقات النقدية لتحديد الطرق التي ينتج عنها تدفق الأرباح للنشأة، وتنفيذها.

توضيح نتائج التخطيط النقدي

تمنح قائمة التدفقات النقدية المدير المالي للمنشأة صورة واضحة عن مدى نجاح التخطيط النقدي من عدمه، من خلال مقارنة النتائج الفعلية، الأمر الذي يساعد المدير في اتخاذ القرارات المناسبة لتقييم متطلبات المنشأة المستقبلية من النقد.

التخطيط طويل المدى

لأن قائمة التدفقات النقدية تبين المركز المالي للمنشأة، فإن المعلومات الواردة فيها يستخدمها صناع القرار في التخطيط طويل المدى لنمو المنشأة وتوسع نشاطها التجاري، من خلال تحديد الأنشطة الأكثر أهمية.

التحقق من المستوى الأمثل للرصيد النقدي

تبين قائمة التدفقات النقدية ما إن كان هناك عجز أو فائض في النقد، ففي الحالة الأولى تلجأ المنشأة إلى اقتراض الأموال للتغلب على العجز ، وفي الحالة الثانية ستلجأ إلى استثمار النقد الفائض ليولد المزيد من النقود.

تحليل رأس المال العام

تعطي قائمة التدفقات النقدية صورة واضحة لصانعي القرار في المنشأة بحركة رأس المال العامل فيها، فإما تحتفظ بالنقد بزيادة وقت دفع الالتزامات المستحقة عليها، أو تزيد من تدفق النقد من خلال تقليل وقت تحصيل المبالغ المكتسبة لها من المدينين.

2023-12-1926مال وأعمال

مزيد من المشاركات

ما هو شجر اليقطين

كثيراً ما يعجبنا منظر نبتة اليقطين، واليقطين هو من نفس عائلة القرع. حيث أنّ اليقطين نبات قرعيّ من نفس فصيلة الكوسا والخيار والشّمام، لونه يكون أصفر أو أحمر أو برتقاليّاً. اليقطين أو ما يسمّى القرع العسليّ، ويسمّنى في بعض البلدان "الكابويا" أو "ثمرة الدّباء" أو الإستامبولي، أو الكوسا الأصفر، وأسماء أخرى كثيرة. يكثر وجوده في الولايات المتحدة الأمريكيّة شمالها ووسطها، وفي مصر أيضاً والجزائر وتركيّا. شجرة اليقطين تنتج ثماراً دائريّة أو بيضاويّة الشّكل، وتكون قشرتها صلبة، وداخلها ليّن وفي بذور.

مرحلة ما قبل انقطاع الطمث

مرحلة ما قبل انقطاع الطمث مرحلة ما قبل اليأس، أو مرحلة ما قبل انقطاع الطمث (بالإنجليزية: Perimenopause)، وتعرف أيضًا بالمرحلة الانتقالية لانقطاع الطمث؛ إذ تشير إلى الفترة الزمنية التي يتجهز خلالها الجسم للانتقال الطبيعي لمرحلة سن اليأس ، وتبدأ هذه المرحلة في أعمارٍ مختلفةٍ؛ فقد تُلاحظ المرأة بدء علامات الانتقال لسن اليأس كعدم انتظام الدورة الشهرية خلال الأربعينيات من العمر أحيانًا، لكنّ بعض النساء قد تلاحظ هذه التغيرات مبكرًا، وذلك خلال منتصف الثلاثينيات، وتدلّل هذه التغيرات على قُرب نهاية

كيف أصبح عالماً

العالِم العالم هو الشخص الذي وهب نفسه للعلم، وتعمق في المعرفة والثقافة العلمية في مجال معين، أي أنَّ علمه ومعرفته فوق العادي، وهو خبير بكثير من الأشياء من ناحية الطبيعة، والتصنيف، وطريقة العمل، والوصف، وهو متمكن في دراساته واختصاصاته، ومن الطبيعي أن يفسر العالم الظواهر الحياتية المختلفة، وأن يحاول إيجاد الحلول للمشاكل الكونية، وللوصول إلى هذه المرحلة يجب أن يقوم الإنسان بمجموعة من الأشياء سنذكرها في المقال. كيف أصبح عالماً تحديد السؤال والمشكلة يجب تحديد الشيء الذي نريد اكتشافه، فمثلاً هل نريد

ماذا يسمى من فقد أمه

الأم الأمّ سبب وجونا في هذه الدّنيا، وهي نِعمة كبيرة أنعم الله بها علينا، وهي أهمّ شخص في حياة كل إنسان؛ فإذا فُقدت تكون حياة الإنسان صعبةً جداً وبلا طعم، والأم تحمل طفلها في بطنها لتسعة شهور، وتتحمّل متاعب الحمل وألم الولادة، حتى تراه أمام عينيها، وتقوم بواجب تربيته وتصبر على مشاكله الخاصة أكان كبيراً أم صغيراً. تسمية من فقد أمه من يدرس اللغة ويقرأ يجد لكلّ شيء مسمّى؛ فالذي فقد أبويه الاثنين يُسمى لطيماً، والذي مات أبوه يسمى يتيماً، أمّا الذي تموت أمه فيسمّى العجي، وهناك خطأ شائع بأنّ يسمى

أدوات نصب الفعل المضارع

ما هي أدوات نصب الفعل المضارع؟ يُنصب الفعل المضارع، إذا سُبِق بأحد أدوات النصب الآتية: لن: حرف نفي، ونصب، واستقبال -أي تدلُّ على المستقبل- مثل: لن تُهزموا. كي: حرف مصدريّ، ونصب، واستقبال، وتفيد التعليل؛ لاقترانها بلام التعليل التي تُلفَظ، أو تُقدَّر، مثل: سافرنا لكي نستمتعَ، أو كي نستمتعَ، كما يجوز اقتران آخرها ب لا النافية (لكيلا)، مثل: أخبرتك لكيلا تندم، والمصدر المُؤوَّل من (كي لا تندم)، في محلِّ جرٍّ بحرف الجر (اللام). لام التعليل: وتأتي للتعليل وبيان السبب، بحيث يكون ما بعدها سبباً لما

أمثلة على الأصول الثابتة

أمثلة على الأصول الثابتة تتعدد الأمثلة على الأصول الثابتة، ومن هذه الأمثلة ما يأتي: المباني: تشمل المباني على جميع المرافق المملوكة من قبل الكيان أو الشركة. معدات الحاسوب: تشمل معدات الحاسوب جميع أنواع معدات الكمبيوتر، مثل الخوادم، وأجهزة الكمبيوتر المكتبية، وأجهزة الكمبيوتر المحمولة. برامج الكمبيوتر: تتضمّن برامج الكمبيوتر عادةً فقط على أغلى أنواع البرامج، وتتضمن برامج الكمبيوتر الخاصة والتي لا يمكن إجراء العمل بدونها، إضافةً إلى نظام تشغيل الكمبيوتر . تُعدّ أعمال التشييد الجارية عبارة عن

فوائد ورق الزيتون للبشرة

الزيتون الزيتون هو نباتٌ شجريٌ مُعمر، ينتمي إلى الفصيلة الزيتونية، ويُعتبر زيت ثمر شجر الزيتون أكثر الاستعمالات الشائعة للزيتون، إلى جانب استخدام ثماره أيضاً في صنع الرصيص، بالإضافة إلى الفوائد البيئية للشجرة دائمة الخضرة، ولا يقتصر استعمال الشجرة على الثمار فقط، بل يُمكن الاستفادة أيضاً من أوراقها، وفي هذا المقال سوف نُبين لكم بدايةً فوائد ورق الزيتون للبشرة. فوائد ورق الزيتون للبشرة تفتيح البشرة، والقضاء على البقع الداكنة، والتصبغات. الحفاظ على نضارة البشرة. حماية البشرة من الإصابة بالعديد

إيجابيات وسلبيات حبوب منع الحمل

إيجابيات حبوب منع الحمل إنَّ لحبوب منع الحمل العديد من الفوائد التي تترتب على استخدامها، ومن هذه الفوائد: تنظيم الحمل: تُعتبر حبوب منع الحمل طريقة آمنة ومريحة لتنظيم عمليات الحمل. المساعدة على تنظيم الدورة الشهرية أو تقليل غزارتها؛ حيث إنّ حبوب منع الحمل قد تستخدم لتغيير وقت، أو تكرار الدورة الشهرية، أو تخطِّيها تماماً. التقليل من آلام وتقلصات الدورة الشهرية . التقليل من خطر الإصابة بسرطان المبيض وسرطان الرحم؛ فالنساء اللواتي يتناولن حبوب منع الحمل المركبة يَكُنَّ أقل عرضة للإصابة بسرطان الرحم