مكونات قائمة التدفقات النقدية

تتكون قائمة التدفقات النقدية من ثلاث أقسام، فيما يلي شرح مختصر عن كل منها:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يوضح هذا القسم النقد المتولد للمنشأة من نشاطاتها التشغيلية العادية التي تحصل عليه من بيع السلع أو الخدمات التي تنتجها، ويبين حركة التغير في أرصدة حساب الأستاذ للأصول الحالية والمطلوبات المتداولة، مثل حسابات مستحقة الدفع، ومصروفات التأمين المدفوع مسبقًا، وحسابات الإيرادات المقبوضة، والإيرادات غير المكتسبة.

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

يوضح هذا القسم النقد المتدفق للمنشأة من نشاطاتها الاستثمارية مثل بيع وشراء الممتلكات، والمعدات، والمنشآت، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بالاستثمارات طويلة الأجل، وحسابات المركبات، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات الأراضي والمباني.

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

يحتوي هذا القسم على النقد المتولد من الأنشطة التمويلية للمنشأة، مثل شراء وبيع الأسهم والسندات الحكومية، ومدفوعات الأرباح، ويبين التغير في حسابات دفتر الأستاذ ذات العلاقة بحسابات رأس المال المدفوع، وحسابات الأوراق والسندات مستحقة الدفع، وحسابات المعدات الرأسمالية، وحسابات المخزون، وحسابات الأرباح المحتجزة.

مفهوم قائمة التدفقات النقدية

تعتبر قائمة التدفقات النقدية (بالإنجليزية: Cash Flow Statement) أحد الأدوات المحاسبية المالية التي توضح المركز المالي للمنشأة من خلال تتبع النقد المتدفّق من وإلى المنشأة.

تعتبر قائمة التدفقات النقدية مهمة لمستخدمي البيانات المالية، وإدارة المنشأة لاتخاذ القرارات المناسبة ذات العلاقة بتنظيم العمليات التجارية، والتخطيط لنشاط المنشأة التجاري على المدى القصير.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

تتمثل أهمية قائمة التدفقات النقدية سواء للمنشأة، أو المستثمرين فيها، أو مستخدمي بياناتها المالية، بما يلي:

التخطيط قصير المدى

يستخدم المدير المالي المعلومات السابقة للنقد المتدفق من وإلى المنشأة الواردة في قائمة التدفقات النقدية للحصول على صورة واضحة عن التدفق النقدي المتوقع في المستقبل القريب للوفاء بالتزامات المنشأة.

بيان الأوجه التفصيلية لإنفاق المنشأة

المدفوعات المترتبة على المنشأة من سداد قروض عليها، وكذلك الأرباح التي تحصل عليها بعد دفع المبلغ الأساسي، لا يظهران في قائمة الربح والخسارة أو ما يعرف بقائمة الدخل، ولكنهما يظهران في قائمة التدفقات النقدية، وهذا يوضح للمنشأة البنود التفصيلية التي تنفق أموالها عليها.

خلق نقود فائضة

الهدف الأساسي من نشاط المنشأة جني الأرباح، وهناك عدة طرق لجني الأرباح التي ينتج عنها تدفق النقود للمنشأة، ويأتي دور قائمة التدفقات النقدية لتحديد الطرق التي ينتج عنها تدفق الأرباح للنشأة، وتنفيذها.

توضيح نتائج التخطيط النقدي

تمنح قائمة التدفقات النقدية المدير المالي للمنشأة صورة واضحة عن مدى نجاح التخطيط النقدي من عدمه، من خلال مقارنة النتائج الفعلية، الأمر الذي يساعد المدير في اتخاذ القرارات المناسبة لتقييم متطلبات المنشأة المستقبلية من النقد.

التخطيط طويل المدى

لأن قائمة التدفقات النقدية تبين المركز المالي للمنشأة، فإن المعلومات الواردة فيها يستخدمها صناع القرار في التخطيط طويل المدى لنمو المنشأة وتوسع نشاطها التجاري، من خلال تحديد الأنشطة الأكثر أهمية.

التحقق من المستوى الأمثل للرصيد النقدي

تبين قائمة التدفقات النقدية ما إن كان هناك عجز أو فائض في النقد، ففي الحالة الأولى تلجأ المنشأة إلى اقتراض الأموال للتغلب على العجز ، وفي الحالة الثانية ستلجأ إلى استثمار النقد الفائض ليولد المزيد من النقود.

تحليل رأس المال العام

تعطي قائمة التدفقات النقدية صورة واضحة لصانعي القرار في المنشأة بحركة رأس المال العامل فيها، فإما تحتفظ بالنقد بزيادة وقت دفع الالتزامات المستحقة عليها، أو تزيد من تدفق النقد من خلال تقليل وقت تحصيل المبالغ المكتسبة لها من المدينين.

2023-12-1926مال وأعمال

مزيد من المشاركات

أهمية التربية البدنية في الوسط المدرسي

التربية البدنية في الوسط المدرسي تشكل التربية البدنية جزءاً من الحصص المقررة في كل المدراس لكافة المراحل الدراسية، من رياض الأطفال حتى الصف الثاني عشر، ويختلف مستوى جدية تعامل المدرسين مع هذه الحصة باختلاف نظرتهم لها، وبغض النظر عن ذلك لا يمكن إهمال أهمية التربية البدنية في تعزيز الصحة النفسية والجسدية للطلاب، وتحسين مهاراتهم، ودعم مسيرتهم الأكاديمية، وفي هذا المقال عرض لأهمية التربية البدنية في الوسط المدرسي. التربية البدنية في الوسط المدرسي تشكل التربية البدنية جزءاً مهما من تعليم الطلاب من

شرح الكسور المتساوية للأطفال

كيفية شرح الكسور المتساوية الكسر في الرياضيات يتضمن البسط وهو الرقم الموجود أعلى إشارة القسمة، ويتضمن المقام وهو الرقم الموجود أسفل إشارة القسمة، مثل: (1/2)، حيث يمثل الرقم 1 البسط، بينما يمثل الرقم 2 المقام لهذا الكسر، أمَّا الكسور المتساوية هي عملية تكوين نفس قيمة الكسر الموجود باستخدام عمليتي الضرب والقسمة، لذا يمكن إيجاد عدد كبير من الكسور المساوية لنفس قيمة الكسر المطلوب. تعريف الكسور المتساوية بالرسم من الطرق الممتعة لتعليم الأطفال مفهوم الكسور، والكسور المتساوية هي الرسم باستخدام

مفهوم الإبداع الإداري

الإبداع الإداري يعرف الإبداع بأنه ابتكار أفكار وحلول جديدة لحل المشاكل، ويشمل الإبداع تطوير المواد المنتجة والعمليات وعمليات الإنتاج المختلفة، وتجهيز السوق والآلات والمعدات وطرق التصنيع والقدرة على تطوير أنظمة العمل المختلفة، وتظهر نتائج التطوير والتدريب على شكل زيادة في الإنتاجية والجودة. الإبداع ليس إلا نظرة الشخص بطريقة مختلفة لأمر ما؛ لذلك يمكن أن نقول أن الإبداع يتطلب القدرة على الشعور بوجود مشكلة ما تتطلب العلاج ومن ثم القدرة على التفكير بطريقة مختلفة ومبدعة لحلها بأفضل الطرق . يمكن

أسئلة مقابلة شخصية للمحاسبين

أسئلة مقابلة شخصية للمحاسبين تُعدّ المحاسبة جزءاً مهمّاً في عالم الأعمال، وعند تقدّم المحاسب لأيّة وظيفة في مجال الأعمال يجب أن يخضع لمقابلةٍ تختبر قدرته على شَغل الوظيفة ومدى مناسبته لها، ولا يجدر الاستهانة بأسئلة مقابلات التوظيف المتعلّقة في مجال المحاسبة، فرغم أنّ بعض هذه الأسئلة تكون سهلةً وبعضها الآخر أكثر صعوبة إلّا أنّها تقُدّم للأشخاص الذين يُقابلون المتقدّم للوظيفة مقياساً لمقدار معرفته وملاءمته لشَغل الوظيفة دون الحاجة إلى طرح أسئلة أكثر تعقيداً وتخصُّصاً في عالم المال والأعمال .

استخدامات الحجر الجيري

استخدامات الحجر الجيري الحجر الجيري هو عبارة عن صخور رسوبية تتكون من كربونات الكالسيوم بنسبة تزيد عن 50%، حيث إن هناك العديد من الأنواع الاستثنائية من الحجر الجيري التي تشكلت خلال ظروف مختلفة، فقد يتشكل الحجر من خلال الترسيب من الماء، وهو ما يسمى بالحجر الجيري غير الكلسي أو الكيميائي أو غير العضوي، أو يُفرز بواسطة الكائنات البحرية بما في ذلك الطحالب والشعاب المرجانية، ويسمى الحجر الجيري الكيميائي الحيوي، أو يمكن أن يتشكل من أصداف مخلوقات بحرية هامدة وهو الحجر الجيري الحيوي، كما تتكون بعض

تعريف الاحترام

الاحترام هو إحدى القيم التي يتمتع بها الشخص الذي يمتلك الأخلاق والسلوك الجيد، ولا تكتمل منظومة القيم دون توافر الاحترام في الشخص، فالاحترام هو إظهار التقدير للآخرين بجميع الوسائل لكسب محبتهم، ويُوجه الشخص الاحترام للآخرين إمّا كردة فعل لقاء احترامهم وتقديرهم له، أو لتشجيع الآخرين للتعامل معه إذا كان في منصب قيادي، أو إذا رغب في العيش بسلام. إنّ الاحترام له أنواع عديدة، مثل: احترام الإله، واحترام الإنسان وحقوقه ومشاعره، واحترام الوالدين، واحترام المرأة، واحترام ذوي الاحتياجات الخاصة، واحترام

عناصر القياس التربوي

عناصر القياس التربوي يوجد العديد من العناصر الأساسية للقياس التربوي، وفيما يأتي توضيحها: موضوع القياس يمكن تعريف موضوع القياس على أنه المعيار والأساس النفسي والتعليمي الذي يقوم عليه كلاًّ من القياس والتقويم، فالأشياء والظواهر لا تقاس بذاتها وكذلك الأشخاص؛ فلا يقيس الأفراد والأشخاص ذواتهم أو أنفسهم بل يقيسونَ مستوى الذكاء لديهم أو نمو انفعالاتهم أو نتائجهم الدراسية. الرقم أو العدد يُبنى أساس القياس التربوي عند التعامل مع خاصية ومعيار موضوع القياس وذلك بواسطة الأرقام أو الأعداد، وعليه فلغة العدد

التخطيط المالي وإعداد الموازنات

التّخطيط الماليّ التّخطيط الماليّ (بالإنجليزيّة: Financial Planning) هو أسلوب يعتمد على استخدام التخطيط المستقبليّ لمتابعة المبالغ الماليّة الخاصة بالأفراد أو المنشآت؛ بهدف ضمان مواجهة الحاجات المستقبليّة للمال، ويُعرَّف التخطيط الماليّ بأنّه عملية تساهم في تقديم المساعدة لاتخاذ القرارات المناسبة أثناء التعامل مع المال ؛ ممّا يؤدي إلى تحقيق الأهداف الخاصة بالأفراد أو المنشآت. من التعريفات الأخرى للتخطيط الماليّ هو من أقسام الإدارة الماليّة ، ويعدُّ وسيلة لتحديد الإجراءات، والسياسات، والأهداف،