مفهوم تكاليف رأس المال العامل
تكاليف رأس المال العامل هو إضافة إلى المبلغ الأساسي الممزوج، والذي يجب أن يعوض عن جزء من تكاليف رأس المال، حيث يتم تحديد تكاليف الرأسمالية للمباني والمعدات والتركيبات؛ التي يتم نقلها من تقرير تكلفة السنة الأساسية.
إذ أنه يتم تعديلها على حسب مزيج الحالات، والعمل على تعديلها لتعكس من التكاليف المسموح بها، بحيث لا تزيد عن الانحراف المعياري الواحد عن المتوسط لمعدل رأس المال المختلط.
وتكاليف رأس المال العامل تعد لازمة لتشغيل أعمال المجموعة، بما فيها من تكاليف التشغيل، والمواد الكيميائية والأخشب ومواد الخام، وتكاليف مخزون المواد الاستهلاكية، والأموال النقدية التي يحتاج المقترض إلى توفيرها في البنوك، وذلك لضمان توفيرها من قبل هذه البنوك.
أهمية إدارة رأس المال العامل
رأس المال العامل من الضروريات المهمة اليومية للشركة
إذ أنها تتطلب مبلغ نقدي منتظم لإجراء المدفوعات الروتينية، والعمل على تغطية التكاليف الغير متوقعة، وشراء المواد الأساسية التي تستخدم في إنتاج السلع، حيث تعمل الإدارة الفعالة لرأس المال العامل، على الحفاظ على العمليات السلسة، والتي من الممكن أن تساعد في عملية تحسين الأرباح للشركة، وربحيتها.
إدارة رأس المال العامل تشمل على إدارة المخزون
وإدارة الذمم الدائنة، والذمم المدنية، حيث تشمل الأهداف الرئيسية لإدارة رأس المال العامل على الدورة التشغيلية لرأس المال العامل، وضمان التشغيل المنظم، والتقليل من تكاليف رأس المال الذي يتم إفاقه على رأس المال العامل، والعمل على تعظيم العائد على استشمارات الأصول الحالية.
حيث أن إدارة رأس المال العامل تعد في الأساس استراتيجية محاسبية تعمل على التركيز للحفاظ على التوازن بين الأصول والخصوم المتداولة للشركة، فيعمل نظام إدارة رأس المال العامل على المساعدة الفعّالة للشركات، وليس فقط على تغطية الالتزامات المالية، لكن أيضًا على زيادة أرباحها.
إدارة رأس المال العامل تعد إدارة المخزون
والنقد، والحسابات الدائنة، وحسابات القبض، فغالبًا ما يستخدم نظام إدارة رأس المال العامل الفعّال نسب الأداء الرئيسية، وذلك مثل نسبة رأس المال العامل، ونسبة دوران المخزون، ونسبة التحصيل، وذلك للمساعدة في عملية تحديد المجالات التي تتطلب التركيز من أجل الحفاظ على الربحية و السيولة .
أهداف إدارة رأس المال العامل
لإدارة رأس المال العامل أهداف عديدة، منها:
- يجب على إدارة رأس المال العامل أن تضمن بأن الشركة لديها السيولة الكافية؛ لتسديد الإلتزامات قصيرة الأجل، وذلك من خلال تحصيل المدفوعات من العملاء، أو شروط الدفع للمورد.
- تنمية الأعمال ؛ وذلك من المهم استخدام الأصول قصيرة الأجل بشكل فعال ومستمر، سواء في دعم التوسع العالمي، أو الاستثمار في التطوير والبحث، فإذا كانت أصول الشركة مقيدة في حسابات الدفع أو المخزون، فقد يكون العمل غير مربح بقدر ما يجب أن يكون.
- العمل على تحسين أداء رأس المال، وتحسين كفاءة استخدامه؛ سواء عن طريق تقليل التكاليف، أو تعظيم عوائد رأس المال.
